CIRCULAR 6 DE 2023
(febrero 15)
<Fuente: Archivo interno entidad emisora>
INSTITUTO PARA EL DESARROLLO DE ANTIOQUIA -IDEA-
| De: | Subgerente Financiero |
| Para: | Personas naturales contratistas del IDEA |
| Asunto: | Requisitos y certificaciones para disminuir la base de retención en la fuente 2023 personas naturales contratistas |
Con el fin de dar cumplimiento a las normas tributarias vigentes a continuación, se dan a conocer los lineamientos para efectos de determinar la aplicación de retención en la fuente y disminuir su base gravable mensual durante el año 2023.
CERTIFICACIONES PARA DISMINIUR LA BASE DE RETENCIÓN
1. APORTES VOLUNTARIOS A LOS FONDOS DE PENSIONES VOLUNTARIAS (FPV) y A LAS CUENTAS DE AHORRO AL FOMENTO A LA CONSTRUCCIÓN (AFC) REALIZADOS A TRAVES DEL IDEA
Requisito: Certificación del aporte, sin que la suma de los tres aportes (obligatorios voluntarios, y cuentas AFC) exceda del 30 % de los ingresos brutos laborales del mes, ni exceder las 316 UVT mensuales (equivalentes a $13.431.467 por el año gravable 2023).
2. INTERESES EN CRÉDITOS DE VIVIENDA
Requisito: Certificación de los intereses pagados en el año inmediatamente anterior, limite mensual $4.241.200 (100 UVT) para 2023, Adicionalmente el bien inmueble debe ser destinado para la vivienda del contratista, según concepto 64444 de septiembre de 2005, oficio 015809 de junio 15 de 2005 emitidos por la DIAN.
3. SALUD PREPAGADA O POLIZAS DE SALUD
Requisito: Certificado de los pagos realizados en el año inmediatamente anterior por las pólizas del contratista y sus beneficiarios (contratista, el conyugue, sus hijos y/o sus dependientes), sin exceder 16 UVT mensuales (678.592).
4. PERSONAS A CARGO (DEPENDIENTES)
Deducción por personas a cargo sin exceder del 10% del ingreso bruto del trabajador y máximo 32 UVT mensuales (1.357.184). Para efectos de deducción de retención en la fuente, dependientes son:
4.1 Los hijos del contratista que tengan hasta 18 años.
Requisito: Registro Civil de Nacimiento.
4.2 Hijos del contratista con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES ' o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
Requisito: Registro Civil de Nacimiento y certificado de educación expedido por una entidad de educación superior certificadas por el ICFES o programas técnicos de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
4.3 Hijos del contratista mayores de 18 años que se encuentren en situación de dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
Requisito. Registro civil de nacimiento y certificado de Medicina Legal.
4.4 El cónyuge o compañero permanente, los padres o hermanos del contratista que se encuentren en situación de dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año 2022 menores a $9.881.040 doscientos sesenta (260) UVT o por discapacidad originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
Requisito: Certificado de contador público, donde conste que el cónyuge o compañero, padres o hermanos no tiene ingresos o estos son inferiores a 260 UVT equivalente a $ 9.881.040 anuales, copia de la Tarjeta Profesional del contador, y el registro civil de matrimonio o de la declaración de la calidad de compañero (a) permanente, que se entiende presentados bajo gravedad de juramento, esta última condición la podrá indicar en el modelo de certificación para disminuir la base de retención.
5. PAGOS AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD, PENSIÓN Y ARL
Los aportes pagados por salud, pensión y ARL se deben de realizar tomando como base el 40% del valor mensualizado del contrato.
Requisito: Copia (no fotocopia) de la planilla o documento de pago que corresponda al periodo que origina el cobro de los honorarios.
El comprobante del pago efectivo de los aportes al sistema de seguridad social integral deberá corresponder a los efectuados en el mes sobre el cual se pretende efectuar la respectiva depuración, según concepto DIAN 454 del 10 de enero de 2020.
Los artículos 388 y 336 del Estatuto tributario Nacional, establecen que la suma total de deducciones y rentas exentas no podrá superar el cuarenta por ciento (40%) del ingreso neto y 1.340 UVT anuales.
La Reforma Tributaria, Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022, modifica el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto tributario, limitando la deducción del 25% de renta exenta a 790 UVT anuales.
Se anexa a esta circular los siguientes documentos:
- Modelo de certificación que debe ser enviado al Instituto, sobre todos los aspectos mencionados anteriormente, con cada cuenta de cobro o documento equivalente a la factura.
- Modelo de cuenta de cobro para el año 2023.
La declaración bajo la gravedad de juramento, de las personas dependientes a cargo del contratista, se entiende presentada con la suscripción de la certificación de solicitud de inscripción del dependiente para beneficio tributario.
Atentamente,
JOHN ALEXANDER OSORIO RAMIREZ
Subgerente Financiero
MODELO DE CERTIFICACIÓN
CERTIFICACIÓN BAJO LA GRAVEDAD DE JURAMENTO
Fecha
Señores
INSTITUTO PARA EL DESARROLLO DE ANTIOQUIA -IDEA-
Dirección de Contabilidad
Medellín
Yo, (nombre completo del contratista), identificado(a) con cédula de ciudadanía No (XXXXXXXXXX) expedida en (ciudad), con el fin de dar cumplimiento a las normas tributarias vigentes, manifiesto bajo gravedad de juramento que, para efectos de la depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente establecida en el artículo 1.2.4.1.6 del Decreto único tributario 1625 de 2016, el cual aplica sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos provenientes de salarios, honorarios y compensaciones; lo siguiente:
1. Tengo dependientes económicos así:
- Hijos de hasta 18 años de edad SI ( ) NO ( )
- Hijos entre los 18 y 23 años a quien le financio la educación superior en una entidad oficial competente SI ( ) NO ( )
- Hijos mayores de 23 años con discapacidad física o psicológica SI ( ) NO ( )
- Padres o hermanos que dependen económicamente de mí, porque sus ingresos son inferiores a 260 UVT anuales SI ( ) NO ( )
2. Que durante el año 2022 cancelé intereses de crédito de vivienda donde habito por valor de $XXXXX.
3. Que durante el año 2022 cancelé pólizas de medicina prepagada por valor de $............, y pólizas de salud por valor de $............
4. Que realicé aportes voluntarios a los fondos de pensiones voluntarias y a las cuentas de ahorro al fomento a la construcción (AFC) realizados a través del IDEA, por valor de $ ............
5. En mi calidad de contratista con el Instituto para el Desarrollo de Antioquia - IDEA-, en ejecución del contrato N°............ certifico en forma mensual, que el valor pagado al Sistema General de Seguridad Social en Salud, Pensión y ARL; son del mes de............ 2023............ y corresponden al mes materia de pago, sin incluir intereses de mora, así:
- Planilla de pago número............
- Valor pagado Salud $............
- Valor pagado en Pensión $............
- Valor ARL $............
Cordialmente,
(Nombre completo del contratista)
CC_________________
DILIGENCIE UN CERTIFICADO LLENANDO EXCLUSIVAMENTE LOS NUMERALES QUE APLICAN A SU CASO PARTICULAR AQUELLOS QUE NO SEAN PROCEDENTES, OMÍTALOS POR FAVOR.
