CIRCULAR EXTERNA 11 DE 2009
(abril 30)
<Fuente: Boletín Ministerio de Hacienda, Capítulo Superintendencia Financiera de Colombia, No. 136 de 30 de abril de 2009>
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
Señores
REPRESENTANTES LEGALES Y REVISORES FISCALES DE COMPAÑÍAS DE SEGUROS DE VIDA Y COOPERATIVAS DE SEGUROS.
Referencia: Transmisión de información de la Reserva Matemática para los productos de seguros que generan el pago de una pensión.
Apreciados señores:
Este Despacho, en uso de las atribuciones legales previstas en el numeral 9 del Decreto 4327 de 2005, considera necesario adoptar la proforma F.3000-74 (formato 394), mediante la cual se deberá reportar la información correspondiente a la valoración de la reserva matemática de los ramos de seguros cuyos productos generan el pago de una pensión o renta, tales como Riesgos Profesionales, Pensiones Ley 100, Pensiones Voluntarias y Pensiones con Conmutación, con el propósito de verificar la suficiencia de la reserva constituida para atender el pago de las obligaciones contraídas, hacer el seguimiento, revisión, análisis y aprobación del cálculo actuarial en las diferentes modalidades.
La información requerida en la proforma se deberá transmitir con los Estados Financieros en forma trimestral, a partir del corte al 30 de junio de 2009.
Con el primer reporte, las aseguradoras deben remitir una nota técnica que contenga la metodología utilizada para el cálculo de la respectiva reserva matemática en cada uno de los productos de estos ramos.
Cualquier modificación que con posterioridad se pretenda introducir se deberá informar previamente a esta Superintendencia, indicando las razones que la justifican.
La presente circular rige a partir de la fecha de su publicación y adiciona la proformas F.3000-74 (formato 394) al Título Sexto de la Circular Externa 007 de 1996
Cordialmente,
ROBERTO BORRÁS POLANÍA
Superintendente Financiero
<Página 1>
Título VI – Anexo 55
Cálculo de la reserva matemática para los ramos de seguros que generan el pago de una pensión o renta
| TEMA: | Reserva Matemática para los productos de seguros que generan el pago de una pensión. |
| NOMBRE DE PROFORMA: | Cálculo de la reserva matemática para los ramos de seguros que generan el pago de una pensión o renta. |
| NÚMERO DE LA PROFORMA: | F.3000-74 |
| NÚMERO DEL FORMATO: | 394 |
| OBJETIVO: | Recibir información de la valoración de la reserva matemática de ramos de seguros cuyos productos generan el pago de una pensión o renta, tales como Riesgos profesionales, Pensiones Ley 100, Pensiones Voluntarias y Pensiones con Conmutación, para su seguimiento, revisión, análisis y aprobación del cálculo actuarial en las diferentes modalidades. |
| TIPO DE ENTIDAD A LA QUE APLICA: | Compañías de seguros de vida y Sociedades cooperativas de seguros. |
| PERIODICIDAD: | Trimestral. |
| TRÁMITE: | 30 Estados Financieros Intermedios |
| FECHA DE CORTE DE LA INFORMACIÓN: | Último día del trimestre. |
| FECHA DE REPORTE: | Dentro del término establecido para el reporte de estados financieros. |
| DOCUMENTO TÉCNICO: | SB DS 007. |
| TIPO Y NUMERO DEL INFORME: | 16 Ärea 3 - Cálculo Reserva Matemática |
| MEDIO DE ENVÍO: | RAS. |
| DEPENDENCIA USUARIA: | Dirección de Riesgos Técnicos de Seguros |
INSTRUCTIVO
Generalidades
El formato debe ser diligenciado por cada afiliado o asegurado, pensionado o rentista, que este recibiendo una mesada pensional o que haya generado para sus beneficiarios una pensión o renta.
Cuando se trate de campos cuyo valor es porcentaje, se deben expresar con dos decimales, ejemplo: si el IPC del año 2004 es 5.50, se debe registrar 5.50.
Los montos de las reservas deben expresarse siempre en pesos colombianos.
La presente proforma debe ser remitida con la firma digital del Representante Legal y del Actuario o persona responsable de la información.
Mientras las entidades dentro de un plazo prudente puedan informar el detalle de los valores de reservas, en la columna 38 identificada como “Total” se puede registrar el único valor de reserva que se tenga.
Encabezado
Tipo y código de entidad: registre el tipo y código de la entidad que reporta asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Nombre de entidad: diligencie el nombre o razón social de la entidad, seguido de sus siglas si las hay.
Fecha de corte: registre la fecha de corte de la información, bajo el formato día (DD), mes (MM) y año (AAAA).
Cuerpo del formato.
La unidad de captura 1 pertenece a la información relacionada con el afiliado o asegurado, pensionado o rentista, siempre debe existir y es una única subcuenta. En ella también se registra la información de los beneficiarios perteneciente a hijos inválidos, hijo menor, cónyuge/compañera o padres y compañera < de 30 años sin hijos con derecho a renta temporal; se diligencia si aplica, identificando cada beneficiario con su respectivo parentesco.
En el caso de varios hijos, solo se requiere diligenciar el de menor edad y los hijos mayores de 18 años hasta los 25, que mantienen derechos por ser estudiantes. En el caso de varios hijos inválidos, solo se requiere igualmente diligenciar el de menor edad.
En la unidad de captura 2 se totalizan los campos indicados en el formato respectivo, relacionados con la reserva, retroactivo y mesadas. Son los totales de las columnas no sombreadas.
| Columna | Nombre | Descripción |
Información de póliza y siniestro
| 1 | Ramo | Registre el código del ramo al cual pertenece la reserva de conformidad con el capítulo segundo del título VI de la Circular Externa 007 de 1996 : 39 = Riesgos Profesionales, 40 = Pensiones Ley 100, 41 = Pensiones voluntarias, 42 = Pensiones con conmutación. Celda obligatoria. |
| 2 | Unidad | Registre el código de acuerdo con el anexo 1 (Código de monedas). Si hay unidades informar su equivalencia en pesos. Si no aplica no enviar celda. |
| 3 | Equivalencia | Registre la equivalencia en pesos de la unidad, a la fecha de evaluación de la reserva. Si no aplica no enviar celda. |
| 4 | Tasa de crecimiento | Registre el valor de la tasa de crecimiento de los beneficios para el año en desarrollo de la reserva, efectiva anual, expresada en términos porcentuales, Si no aplica no enviar celda. |
| 5 | Tipo de crecimiento | Registre el código del tipo de crecimiento: 1 = aritmético, 2 = geométrico, 3 = ipc, 4 = smlmv, 5 = otro, para los casos de crecimiento indexado a dólar u otra unidad diligenciar las columnas 2 y 3, 6 = sin crecimiento. Celda obligatoria. |
| 6 | Interés técnico | Registre el valor del interés técnico real utilizado en el cálculo, efectivo anual, expresado en términos porcentuales. Si no aplica no enviar celda. |
| 7 | Rentabilidad esperada | Registre el valor del rendimiento esperado para el año en desarrollo de la reserva, efectiva anual, expresada en términos porcentuales. Si no aplica no enviar celda. |
| 8 | Número de póliza | Registre el número asignado por la entidad para identificar la póliza o renta afectada. Si no aplica no enviar celda. |
| 9 | Vigencia inicial | Registre la fecha de vigencia inicial en la emisión de la renta vitalicia, expresada bajo el formato día (DD), mes (MM) y año (AAAA). Fecha debe ser menor a la fecha de corte. Si no aplica no enviar celda. |
| 10 | Número de siniestro | Registre el número asignado por la entidad para identificar el siniestro de ARP que origina la pensión. Si no aplica no enviar celda. |
| 11 | Fecha de siniestro | Registre la fecha de ocurrencia del siniestro de ARP, fecha de muerte en caso de pensión de sobrevivencia o fecha de estructuración de invalidez en caso de invalidez, expresada bajo el formato día (DD), mes (MM) y año (AAAA). Fecha debe ser menor a la fecha de corte. Si no aplica no enviar celda. |
| 12 | Origen de la pensión | Registre el código origen de la pensión o renta.: 1 = invalidez, 2= muerte (sobrevivencia), 3 = vejez, 4 = sustitución. Celda obligatoria. |
| 13 | Clase de pensión | Registre el código de la clase de pensión o renta: 1 = renta vitalicia inmediata, 2 = renta vitalicia diferida, 3 = renta temporal inmediata, 4 = renta temporal diferida, 5 = otra modalidad de pensión. Ejemplo: Para ARP y Rentas vitalicias de invalidez y sobrevivencia por origen común, para los hijos beneficiarios aplica el concepto de la clase de pensión o renta 3. |
| 14 | Tiempo de Diferimiento | Registre el número de meses de diferimiento en caso de ser pensión o renta diferida, en caso de ser inmediata, cero. Si no aplica no enviar celda. |
| 15 | Tiempo de Temporalidad | Registre el número de meses de temporalidad contados desde la fecha de cálculo en caso de ser pensión o renta temporal. Si no aplica no enviar celda. |
Parentesco A - Información del afiliado o asegurado, pensionado o rentista
Parentesco B – C - D
Se diligencian estos datos en la unidad de captura 01. En el Parentesco A se registra la información relacionada con el código 01: afiliado o asegurado, pensionado o rentista. Los demás beneficiarios se registran en los diferentes campos que se tienen para la identificación de los demás Parentescos (Parentesco B, C, D). El diligenciamiento de los campos subsiguientes a la identificación del Parentesco se realizan de acuerdo a la información que se necesite para el cálculo de la reserva.
| 16,42,50,58 | Parentesco | Registre el código de parentesco: 1 = afiliado o asegurado, 2 = hijo inválido, 3 = hijo menor o en su defecto los hijos mayores de 18 años hasta los 25, que mantienen derechos por ser estudiantes, 4 = cónyuge o compañera permanente con derecho a pensión vitalicia, 5 = padre, 6 = madre, 7 = compañera < de 30 años con derecho a pensión temporal, 8 = hermano inválido. Celda obligatoria. |
| 17,43,51,59 | Tipo de identificación | Registre el código de tipo de identificación: 1 = cédula de ciudadanía, 2 = cédula de extranjería, 3 = NIT, 4 = tarjeta de identidad, 5 = pasaporte, 6 = tarjeta del seguro social extranjero, 7 = sociedad extranjera sin Nit en Colombia, 8 = Fideicomiso, 9 = NUIP o registro civil de nacimiento. |
| 18,44,52,60 | No. de identificación | Registre el número de identificación. |
| 19,45,53,61 | Sexo | Registre el código para identificar el sexo del afiliado o asegurado, pensionado o rentista, o del beneficiario: 1 = masculino, 2 = femenino. Celda obligatoria. |
| 20,46,54,62 | Fecha de nacimiento | Registre la fecha de nacimiento del afiliado o asegurado, pensionado o rentista, o del beneficiario, expresada bajo el formato día (DD), mes (MM) y año (AAAA). Fecha debe ser menor a la fecha de corte. Celda obligatoria. |
| 21,47,55,63 | Nombre | Registre el nombre del afiliado o asegurado, pensionado o rentista, o del beneficiario, de acuerdo al parentesco identificado. El orden de registro es primero apellidos y luego nombres. |
| 22,48,56,64 | Estudios | Registre el código para identificar en el parentesco del hijo mayor de 18 años : 1 = Si estudia, 2 = No estudia. En los demás beneficiarios no aplica. Si no aplica no enviar celda. |
| 23,49,57,65 | Estado | Registre el código de estado afiliado o asegurado, pensionado o rentista o del beneficiario : 1 = válido, 2 = inválido, 3 = muerto. Si no aplica no enviar celda. |
Información adicional
Se diligencian estos datos en la unidad de captura 01; algunos campos contienen información necesaria para el cálculo de la reserva matemática y otras es información complementaria.
| 24 | Número de hijos | Registre el número total de hijos beneficiarios (válidos e inválidos). Debe ser >0, <=20. Si no aplica no enviar celda. |
| 25 | Número de hijos inválidos | Registre el número de hijos inválidos beneficiarios. Debe ser >0, <=20. Si no aplica no enviar celda. |
| 26 | Ingreso base de liquidación | Registre el valor del ingreso base de liquidación utilizado para el cálculo de la mesada pensional. Debe ser >0. Si no aplica no enviar celda. |
| 27 | Mesada | Registre el valor actual de la mesada pensional. Celda obligatoria. Debe ser >0 |
| 28 | Número de mesadas | Registre el número total de mesadas al año (pensionales + adicionales). Celda obligatoria. Debe ser >0. |
| 29 | Retroactivo | Registre el valor total de las mesadas que se pagaron desde la fecha del siniestro o fecha de cumplimiento de requisitos para la obtención de la pensión o renta hasta la fecha de vigencia inicial en la emisión de la renta vitalicia. Si no aplica no enviar celda. |
| 30 | Grado de invalidez inicial | Registre el valor del porcentaje de invalidez inicial del rentista, declarado por la Compañía de Seguros de Vida o Junta Calificadora de Invalidez en caso de haber presentado controversia, expresado en formato porcentual. Si no aplica no enviar celda. |
| 31 | Fecha última modificación | Registre la fecha de la última modificación del Grado de invalidez, expresada bajo el formato día (DD), mes (MM) y año (AAAA). Fecha debe ser menor a la fecha de corte. Si no aplica no enviar celda. |
| 32 | Grado de invalidez actual | Registre el valor del porcentaje de invalidez actual del rentista, declarado por la Compañía de Seguros de Vida o Junta Calificadora de Invalidez, expresado en formato porcentual. Si no aplica no enviar celda. |
Reservas
| 33 | Invalidez-Vejez-Jubilación | Registre el valor de la reserva matemática constituida por invalidez, vejez o jubilación, según el caso, para atender el pago de todas las mesadas pensionales, incluidas las adicionales. Para el caso específico de la clase de pensión 5, registrar aquí la reserva para la renta vitalicia. Si no aplica no enviar celda. |
| 34 | Sobrevivencia | Registre el valor de la reserva matemática constituida por sobrevivencia a que haya lugar, teniendo en cuenta el pago de todas las mesadas pensionales, incluidas las adicionales. Si no aplica no enviar celda. |
| 35 | Auxilio funerario | Registre el valor de la reserva matemática constituida para atender el pago del auxilio funerario del pensionado inválido o pensionado por vejez. Si no aplica no enviar celda. |
| 36 | Otra | Registre cualquier otra asignación de reserva que se tenga para las clases de pensión 1, 2, 3 y 4. Si no aplica no enviar celda. Para el caso específico de la clase de pensión 5, registrar aquí la reserva. Si no aplica no enviar celda. |
| 37 | Gastos | Registre el valor porcentual que tenga asignado por el factor de gastos de administración . Si no aplica no enviar celda. |
| 38 | Total reserva | Valor de la suma total de las reservas (mesadas, primas, auxilio funerario, sobreviviente, gastos, otra). Celda obligatoria. |
| 39 | Fondo de ahorro | Registre el valor de la reserva por concepto del pago de primas de ahorro en caso que el producto tenga definida esta modalidad. Si no aplica no enviar celda. |
| 40 | Fondo rendimientos de ahorros | Registre el valor de la reserva por concepto de los rendimientos generados por el ahorro. Si no aplica no enviar celda. |
| 41 | Cálculo participación de utilidades | Registre el valor de la reserva por concepto de participación de utilidades en caso que el producto tenga definido formulación por este concepto. Si no aplica no enviar celda. |
ANEXO 1
CÓDIGOS DE MONEDAS
| Código | Convención | Descripción |
| 1 | Peso | Peso colombiano |
| 2 | UVR | Unidad de valor real cte |
| 3 | Euro | Euro |
| 4 | Tre | Tasa reexpresión |
| 5 | Alfa | Unidad IPC alfa |
| 6 | Chiv | Unidad chivor |
| 7 | Ipce | IPC emgesa |
| 8 | Ipci | Unidad ipc isa |
| 9 | Itdz | Ipctdz |
| 10 | Uipc | Unidad precio consumidor |
| 11 | Umac | Unidad matricula con |
| 12 | Lest | Libra esterlina |
| 13 | Ut | Unidades de titularizaciones |
| 14 | Usd | Dólar americano |
| 15 | Aud | Dólar australiano |
| 16 | Cad | Dólar canadiense |
| 17 | Uhk | Dólar Hong Kong |
| 18 | Jpy | Yen |
| 100 | Otr | Otras monedas |
