CIRCULAR EXTERNA 18 DE 2011
(mayo 10)
<Fuente: Boletín Ministerio de Hacienda, Capítulo Superintendencia Financiera de Colombia, No. 201 de 13 de mayo de 2011>
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
Señores
REPRESENTANTE LEGAL Y AUDITOR DEL BANCO DE LA REPÚBLICA.
Referencia: Instrucciones sobre la valoración de derivados del Banco de la República.
Apreciados señores:
Con el fin de facilitar el registro de la utilidad o pérdida en la valoración de derivados, este despacho en uso de sus facultades y en particular las establecidas en los numerales 9 y 14 del artículo 11.2.1.4.2 del Decreto 2555 de 2010, considera necesario impartir las siguientes instrucciones:
1. Modificar la descripción y dinámica de las cuentas 4129 Utilidad en la Valoración de Derivados y 5129 Pérdida en la Valoración de Derivados del plan de cuentas aplicable al Banco de la República.
2. Modificar el numeral 6.3 del Capítulo XVI de la Circular Básica Contable y Financiera - validaciones previas a la transmisión o retransmisión de estados financieros-, con el fin de eliminar algunas cuentas aplicables al Banco de la República.
Las modificaciones que aquí se incorporan deberán reflejarse a partir de los estados financieros correspondientes al corte a 30 de abril de 2011.
Se adjuntan las páginas objeto de modificación.
Cordialmente,
GERARDO HERNÁNDEZ CORREA
Superintendente Financiero de Colombia
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CAPITULO XVI - VALIDACIONES PREVIAS A LA TRANSMISION O RETRANSMISION DE ESTADOS FINANCIEROS VÍA RDSI O RAS
<Página 61>
4113 UTILIDAD EN VALORACION POR TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES
411306 EN TITULOS DE DEUDA
411311 EN TITULOS PARTICIPATIVOS
4135 CAMBIOS
413525 POR REEXPRESIÓN DE ACTIVOS - AJUSTE EN CAMBIO
413526 POR REEXPRESIÓN DE ACTIVOS - DIFERENCIAL CAMBIARIO
413530 POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS - AJUSTE EN CAMBIO
413531 POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS - DIFERENCIAL CAMBIARIO
5 GASTOS Y COSTOS
5135 CAMBIOS
513525 POR REEXPRESIÓN DE PASIVOS - AJUSTE EN CAMBIO
513526 POR REEXPRESIÓN DE PASIVOS - DIFERENCIAL CAMBIARIO
513530 POR LIQUIDACIÓN DE PASIVOS - AJUSTE EN CAMBIO
513531 POR LIQUIDACIÓN DE PASIVOS - DIFERENCIAL CAMBIARIO
59 GANANCIAS Y PÉRDIDAS
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PLAN DE CUENTAS
RES. 0534 DE 1997
<Hoja No. 249-1>
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 4. INGRESOS | 41 Operacionales | 4129 Utilidad en la Valoración de Derivados |
DESCRIPCIÓN
DINAMICA
| CREDITOS | DEBITOS |
| 1. Por la utilidad por variación a precios de mercado de los contratos celebrados en operaciones con derivados. | 1. Por la pérdida originada en la valoración a precios de mercado, de los contratos celebrados en operaciones con derivados. |
| 2. Por el traslado al corte de cada mes a las subcuentas del código 5129. | 2. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
<Hoja No. 276-1>
| CLASE | GRUPO | CUENTA |
| 5. GASTOS Y COSTOS | 51 Operacionales | 5129 Pérdida en la Valoración de Derivados |
DESCRIPCIÓN
DINAMICA
| DEBITOS | CREDITOS |
| 1. Por el traslado del saldo débito de las subcuentas del código 4129 al corte de cada mes. | 1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio. |
