CIRCULAR EXTERNA 19 DE 2009
(junio 12)
<Fuente: Boletín Ministerio de Hacienda, Capítulo Superintendencia Financiera de Colombia, No. 140 de 12 de junio de 2009>
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
Señores:
REPRESENTANTES LEGALES Y REVISORES FISCALES DE LAS ENTIDADES SOMETIDAS A INSPECCIÓN Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
Referencia: Modificaciones de los Capítulos XIII-1 y XIII-5 Controles de Ley de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995) y de sus correspondientes formatos.
Como es de su conocimiento, el Gobierno Nacional modificó a través del Decreto 1796 de 2008 algunos componentes establecidos para el cálculo de la relación de solvencia de los establecimientos de crédito, del Fondo Nacional de Garantías S.A. - FNG y de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar, en relación con los instrumentos financieros derivados y los productos estructurados.
Así mismo, la Superintendencia Financiera de Colombia mediante la Resolución 1420 de 2008 expidió un tratamiento contable uniforme para registrar los instrumentos financieros derivados y los productos estructurados, modificando para ello todos los planes únicos de cuentas (PUC) aplicables a las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, con excepción del Banco de la República y de los fondos de pensiones de prima media.
Teniendo en cuenta lo anterior, este Despacho, en ejercicio de sus facultades legales, en especial las previstas en el literal a) del numeral 3o del artículo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, el numeral 9o del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005 y el artículo 2.7.1.4. de la Resolución 400 de 1995 de la Sala General de la Superintendencia de Valores, considera necesario expedir las siguientes instrucciones:
a) Ajustar el texto y las cuentas PUC que hacen referencia a la relación de activos ponderados por su nivel de riesgo (crediticio y de mercado), así como las cuentas PUC necesarias para la determinación del patrimonio técnico de los establecimiento de crédito, contenidos en el Capítulo XIII-1. Adicionalmente, se modifican los textos de las proformas F.1000-48 Formato 110 y F.1000-114 Formato 377.
b) Ajustar el texto y las cuentas PUC que hacen referencia a la relación mínima de solvencia, el patrimonio técnico y las reservas técnicas del Fondo Nacional de Garantías S.A., contenidos en el Capítulo XIII-5. Adicionalmente, se modifica la Proforma F.1000-115 Formato 380.
Régimen de transición: La presente Circular Externa estará sometida a un régimen de transición integrado por las siguientes reglas:
Primera. Las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia a quienes aplica la Proforma F.1000-48 (Formato 110) “Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado”, la Proforma F.1000-114 Formato 377 “Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar” o la Proforma F.1000-115 (Formato 380) “Formato de cuentas no PUC para el cálculo de la relación mínima de solvencia para el Fondo Nacional de Garantías S.A. - FNG”, continuarán con el reporte de estos formatos hasta el 31 de diciembre de 2009.
Segunda. Las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia a quienes aplica la Proforma F.1000-48 (Formato 110) “Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado”, la Proforma F.1000-114 Formato 377 “Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar” o la Proforma F.1000-115 (Formato 380) “Formato de cuentas no PUC para el cálculo de la relación mínima de solvencia para el Fondo Nacional de Garantías S.A. - FNG”, deberán efectuar todos los ajustes necesarios para implementar los cambios contenidos en la presente Circular Externa.
Tercera. El 11 de septiembre de 2009 comenzará la realización de pruebas por parte de las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, sobre los cambios de la Proforma F.1000-48 (formato 110) “Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado”, la Proforma F.1000-114 Formato 377 “Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar” y la Proforma F.1000-115 (Formato 380) “Formato de cuentas no PUC para el cálculo de la relación mínima de solvencia para el Fondo Nacional de Garantías S.A. - FNG”, contenidos en la presente Circular Externa, de acuerdo con los lineamientos que se publicarán en la página de Internet de la Superintendencia Financiera de Colombia, para tal efecto.
Vigencia y derogatorias. La presente Circular Externa rige a partir del 1 de enero de 2010, salvo su régimen de transición que rige de forma inmediata a partir de su publicación, y deroga todas las normas que le sean contrarias.
Anexos. Se adjuntan las páginas contentivas de los cambios a los Capítulos XIII-1 y XIII-5 de la Circular Básica Contable y Financiera, la Proforma F.1000-48 (Formato 110) “Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado”, la Proforma F.1000-114 Formato 377 “Formato de cuentas no PUC para el cálculo del patrimonio adecuado de las secciones especializadas de ahorro y crédito de las cajas de compensación familiar” y la Proforma F.1000-115 (Formato 380) “Formato de cuentas no PUC para el cálculo de la relación mínima de solvencia para el Fondo Nacional de Garantías S.A. - FNG”.
Cordialmente,
ROBERTO BORRÁS POLANÍA
Superintendente Financiero de Colombia
* * *
CAPITULO XIII - CONTROLES DE LEY
<Página 5>
+ 133501 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS
POR LA NACION 0%
+ 133502 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS
POR LA NACION 0%
+ 133503 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20%
+ 133504 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 133505 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 133506 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0%
+ 133507 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 133508 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 133511 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA
FINANCIERA DE COLOMBIA 20%
+ 133514 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 100%
+ 133515 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR
GOBIERNOS EXTRANJEROS 20%
+ 133516 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS
CENTRALES EXTRANJEROS 20%
+ 133517 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS POR
BANCOS DEL EXTERIOR 100%
+ 133518 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS
MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%
+ 133542 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100%
+ 133595 OTROS TITULOS 100%
+ 1336 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA
LA VENTA EN TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%
+ 134001 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
GARANTIZADOS POR LA NACION 0%
+ 134002 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACION 0%
+ 134003 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 134004 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 134005 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 134006 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 134007 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134008 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134011 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA
(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES
EN ACCIONES) 20%
+134014 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA BANCARIA (INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA
U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES) 100%
+ 134015 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS
EXTRANJEROS 20%
+ 134016 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS
CENTRALES EXTRANJEROS 20%
+ 134017 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS
POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%
+ 134018 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS
MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%
+ 134042 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100%
+ 134095 OTROS TITULOS 100%
+ 134401 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
GARANTIZADOS POR LA NACION 0%
+ 134402 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACION 0%
+ 134403 OTROS TITULOS DE DEUDA PUBLICA 20%
+ 134404 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 134405 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 134406 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 0%
+ 134407 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134408 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134411 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA
(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES
EN ACCIONES) 20%
+134414 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA BANCARIA (INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA
U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES) 100%
+ 134415 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS
EXTRANJEROS 20%
+ 134416 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS
CENTRALES EXTRANJEROS 20%
+ 134417 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS
POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%
+ 134418 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS
MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%
+ 134442 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100%
+ 134495 OTROS TITULOS 100%
+ 134601 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
GARANTIZADOS POR LA NACION 0%
+ 134602 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACION 0%
+ 134603 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 134604 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 134605 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 134606 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 134607 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134608 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134611 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA
(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES
EN ACCIONES) 20%
+134614 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA BANCARIA (INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA
U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES) 100%
+ 134615 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS
EXTRANJEROS 20%
+ 134616 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS
CENTRALES EXTRANJEROS 20%
+ 134617 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS
POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%
+ 134618 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS
MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%
+ 134642 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100%
+ 134695 OTROS TITULOS 100%
+1348 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA ENTREGADAS EN
GARANTÍA EN OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS, PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS,
EN TÍTULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%
- 1386 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS
TITULOS DE DEUDA 100%
- 1387 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS
TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
- 1388 PROVISION DE INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL
HASTA EL VENCIMIENTO 100%
- 1390 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
EN TITULOS DE DEUDA 100%
- 1391 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
- NO PUC SUBCUENTA 082 DEL FORMATO 110 100%
- NO PUC SUBCUENTA 086 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 090 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 095 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 495 DEL FORMATO 110 100%
- NO PUC SUBCUENTA 397 DEL FORMATO 110 20%
- NO PUC SUBCUENTA 399 DEL FORMATO 110 100%
Página 6
+NO PUC SUBCUENTA 397 DEL FORMATO 110 0%
+NO PUC SUBCUENTA 398 DEL FORMATO 110 0%
+NO PUC SUBCUENTA 399 DEL FORMATO 110 0%
- NO PUC SUBCUENTA 421 DEL FORMATO 110 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 421 DEL FORMATO 110 0%
INVERSIONES EN TÍTULOS DERIVADOS DE PROCESOS DE TITULARIZACION – CÓDIGOS PUC
130409, 130410, 130809, 130810, 131309, 131310, 133109, 133110, 133309, 133310, 133509, 133510,
134009, 134010, 134409, 134410, 134609, 134610
+ NO PUC SUBCUENTA 501 DEL FORMATO 110 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 502 DEL FORMATO 110 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 503 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 504 DEL FORMATO 110 150%
+ NO PUC SUBCUENTA 506 DEL FORMATO 110 200%
+ NO PUC SUBCUENTA 507 DEL FORMATO 110 300%
+ NO PUC SUBCUENTA 511 DEL FORMATO 110 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 512 DEL FORMATO 110 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 513 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 514 DEL FORMATO 110 300%
+ NO PUC SUBCUENTA 517 DEL FORMATO 110 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 518 DEL FORMATO 110 75%
+ NO PUC SUBCUENTA 519 DEL FORMATO 110 100%
+ 14 CARTERA DE CREDITOS Y OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO 100%
EXCEPTO
(SUBCUENTAS 100 - 105 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 109 - 121 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 111 - 116 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 112 - 117 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 113 - 118 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 114 - 119 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 333 - 334 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 130 - 135 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 140 - 145 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 150 - 155 DEL FORMATO 110)
(SUBCUENTAS 356, 361 y 363 DEL FORMATO 110)
+ NO PUC SUBCUENTA 100 DEL FORMATO 110 0%
- NO PUC SUBCUENTA 105 DEL FORMATO 110 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 109 DEL FORMATO 110 50%
- NO PUC SUBCUENTA 121 DEL FORMATO 110 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 111 DEL FORMATO 110 50%
- NO PUC SUBCUENTA 116 DEL FORMATO 110 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 112 DEL FORMATO 110 50%
- NO PUC SUBCUENTA 117 DEL FORMATO 110 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 113 DEL FORMATO 110 75%
- NO PUC SUBCUENTA 118 DEL FORMATO 110 75%
+ NO PUC SUBCUENTA 114 DEL FORMATO 110 100%
- NO PUC SUBCUENTA 119 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 337 DEL FORMATO 110 0%
- NO PUC SUBCUENTA 338 DEL FORMATO 110 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 341 DEL FORMATO 110 100%
- NO PUC SUBCUENTA 342 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 343 DEL FORMATO 110 100%
- NO PUC SUBCUENTA 344 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 346 DEL FORMATO 110 130%
- NO PUC SUBCUENTA 347 DEL FORMATO 110 130%
+ NO PUC SUBCUENTA 356 DEL FORMATO 110 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 361 DEL FORMATO 110 80%
+ NO PUC SUBCUENTA 363 DEL FORMATO 110 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 480 DEL FORMATO 110 90%
+ NO PUC SUBCUENTA 481 DEL FORMATO 110 95%
+ NO PUC SUBCUENTA 482 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 483 DEL FORMATO 110 120%
+ NO PUC SUBCUENTA 484 DEL FORMATO 110 130%
+ NO PUC SUBCUENTA 485 DEL FORMATO 110 90%
+ NO PUC SUBCUENTA 486 DEL FORMATO 110 95%
+ NO PUC SUBCUENTA 487 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 488 DEL FORMATO 110 110%
+ NO PUC SUBCUENTA 489 DEL FORMATO 110 120%
+ NO PUC SUBCUENTA 490 DEL FORMATO 110 130%
+ NO PUC SUBCUENTA 130 DEL FORMATO 110 0%
- NO PUC SUBCUENTA 135 DEL FORMATO 110 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 140 DEL FORMATO 110 20%
- NO PUC SUBCUENTA 145 DEL FORMATO 110 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 150 DEL FORMATO 110 20%
- NO PUC SUBCUENTA 155 DEL FORMATO 110 20%
+ 148990 PROVISIÓN POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 149190 PROVISION POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 149390 PROVISION POR APLICACION DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 149590 PROVISION POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 1498 PROVISIÓN GENERAL 100%
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
+ 1504 OPERACIONES CARRUSEL 100%
+ 1505 ACEPTACIONES (BANCARIAS) EN PLAZO 100%
+ 1510 ACEPTACIONES (BANCARIAS) DESPUES DEL PLAZO 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 426 DEL FORMATO 110 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 428 DEL FORMATO 110 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 432 DEL FORMATO 110 100%
+ 16 CUENTAS POR COBRAR 100%
EXCEPTO SUBCUENTAS 435 Y 440 DELFORMATO 110
+ NO PUC SUBCUENTA 435 DEL FORMATO 110 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 440 DEL FORMATO 110 0%
+ 169474 PROVISIÓN POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
Página 14
c. Anticipos Incremento de Capital. Esta cuenta computará dentro del patrimonio básico, siempre y cuando los trámites de legalización del anticipo no excedan de cuatro (4) meses contados a partir de la fecha de su registro. Transcurrido dicho término, el anticipo dejará de computar desde la fecha en que se realizó.
1.4.2. Patrimonio adicional. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la conformación del patrimonio adicional de las entidades crediticias a quienes se dirige este instructivo, son los que se relacionan a continuación.
Al igual que en el caso del patrimonio básico, las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).
DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO TÉCNICO
B. PATRIMONIO ADICIONAL
+ 8146 AJUSTE POR INFLACION ACTIVOS 50%
- NO PUC SUBCUENTA 232 DEL FORMATO 110 50%
- NO PUC SUBCUENTA 235 DEL FORMATO 110 50%
+ 3413 GANANCIAS O PÉRDIDAS ACUMULADAS NO REALIZADAS
EN INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA 50%
+ 341507 APORTES PERMANENTES 50%
+ 341510 VALORIZACION PROPIEDADES Y EQUIPO 50%
+ 341515 VALORIZACION BIENES RECIBIDOS EN PAGO 0%
+ 341520 VALORIZACION SEMOVIENTES 50%
+ 341525 VALORIZACION BIENES DE ARTE Y CULTURA 50%
+ 341530 PATRIMONIO AUTÓNOMO –SANEAMIENTO FOGAFIN 0%
+ 341535 PATRIMONIO AUTÓNOMO –SANEAMIENTO VOLUNTARIO 0%
+ 341550 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS
PARTICIPATIVOS DE BAJA O MINIMA BURSATILIDAD O SIN
COTIZACIÓN EN BOLSA 50%
- 3416 DESVALORIZACIONES 100%
+ NOPUC SUBCUENTA 390 DEL FORMATO 110 100%
+ 148990 PROVISIÓN POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 149190 PROVISION POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 149390 PROVISION POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 149590 PROVISION POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 1498 PROVISIÓN GENERAL 100%
+ 169474 PROVISIÓN POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 169674 PROVISIÓN POR APLICACIÓN DEL COEFICIENTE DE RIESGO 100%
+ 189956 PROVISIÓN GENERAL BIENES DADOS EN LEASING 100%
29 BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES
+ NO PUC SUBCUENTA 242 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 460 DEL FORMATO 110 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 450 DEL FORMATO 110 100%
TOTAL PATRIMONIO ADICIONAL
El valor total del Patrimonio Adicional resulta de sumar (o restar) cada uno de los conceptos, multiplicados por el porcentaje de su valor señalados en el cuadro anterior.
1.4.2.1. Los bonos obligatoriamente convertibles en acciones emitidos por entidades sometidas a la inspección y vigilancia de la SUPERINTENDENCIA FINANCIERA ponderan por el ciento por ciento (100%) siempre que su plazo máximo sea de cinco (5) años; que se encuentren subordinados al pago del pasivo externo; que los rendimientos financieros no excedan la tasa de interés de captación D.T.F; que el pago de los intereses se establezca con una anticipación no superior a un trimestre y que no se coloquen con descuento sobre su valor nominal.
Para el caso de los bonos obligatoriamente convertibles en acciones emitidos en moneda extranjera ponderan por el ciento por ciento (100%) siempre que la tasa de remuneración sea máximo la prime rate más 2,5 puntos o su equivalente en libor.
1.4.2.2. Obligaciones dinerarias subordinadas (Subcuenta 450 del Formato 110): Las obligaciones dinerarias subordinadas se computan en el patrimonio adicional teniendo en cuenta las reglas establecidas en el literal d, artículo 7 del Decreto 1720 de 2001, modificado por el decreto número 4648 de 2006, siempre y cuando no superen el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio básico.
Sin embargo, debe tenerse en cuenta que la ponderación de las obligaciones dinerarias subordinadas en los últimos cinco (5) años de maduración debe realizarse descontando un veinte por ciento (20%) para cada año. Esto quiere decir que en el año quinto antes de su maduración ponderarán por el cien por ciento (100%) de su valor, en el año cuarto por el ochenta por ciento (80%), en el año tercero por el sesenta por ciento (60%), en el año segundo antes de su maduración por el cuarenta por ciento (40%) y para el último año su ponderación será del veinte por ciento (20%).
1.5. Determinación del patrimonio técnico.
Página 19-3
+ 7131306 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 7131307 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7131308 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7131311 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS POR
INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA 20%
+ 7131395 OTROS TITULOS 100%
+ 71316 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
71331 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN
TITULOS O VALORES DE DEUDA
+ 7133101 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACION 0%
+ 7133102 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACIÓN 0%
+ 7133103 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 7133104 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 7133105 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 7133106 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 7133107 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7133108 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7133111 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA 20%
+ 7133195 OTROS TITULOS 100%
+ 71332 DERECHOS DE DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN
TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%
71335 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA
LA VENTA EN TITULOS O VALORES DE DEUDA
+ 7133501 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS
POR LA NACION 0%
+ 7133502 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS
POR LA NACION 0%
+ 7133503 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 7133504 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 7133505 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 7133506 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 7133507 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7133508 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7133511 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA
FINANCIERA 20%
+ 7133595 OTROS TITULOS 100%
+ 71336 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA
LA VENTA EN TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%
+ 7134001 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
GARANTIZADOS POR LA NACIÓN 0%
+ 7134002 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACION 0%
+ 7134003 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 7134004 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 7134005 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 7134006 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 7134007 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7134008 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 7134011 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA
(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES
EN ACCIONES) 20%
+ 7134095 OTROS TITULOS 100%
Página 19-4
- 71386 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS DE DEUDA 100%
- 71387 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
- 71390 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
EN TITULOS DE DEUDA 100%
- 71391 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
INVERSIONES EN TÍTULOS DERIVADOS DE PROCESOS DE TITULARIZACION – CÓDIGOS PUC
7130409, 7130410, 7131309, 7131310, 7133109, 7133110, 7133509, 7133510, 7134009, 7134010
+ NO PUC SUBCUENTA 005 DEL FORMATO 377 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 010 DEL FORMATO 377 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 015 DEL FORMATO 377 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 020 DEL FORMATO 377 150%
+ NO PUC SUBCUENTA 025 DEL FORMATO 377 200%
+ NO PUC SUBCUENTA 030 DEL FORMATO 377 300%
+ NO PUC SUBCUENTA 040 DEL FORMATO 377 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 045 DEL FORMATO 377 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 050 DEL FORMATO 377 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 055 DEL FORMATO 377 300%
+ NO PUC SUBCUENTA 065 DEL FORMATO 377 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 070 DEL FORMATO 377 75%
+ NO PUC SUBCUENTA 075 DEL FORMATO 377 100%
- NO PUC SUBCUENTA 155 DEL FORMATO 377 100%
- NO PUC SUBCUENTA 160 DEL FORMATO 377 100%
+ 714 CARTERA DE CREDITOS 100%
EXCEPTO
(SUBCUENTAS 080 DEL FORMATO 377)
(SUBCUENTAS 085 DEL FORMATO 377)
+ NO PUC SUBCUENTA 080 DEL FORMATO 377 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 085 DEL FORMATO 377 50%
+ 71498 PROVISIÓN GENERAL 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 180 DEL FORMATO 377 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 185 DEL FORMATO 377 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 190 DEL FORMATO 377 100%
+ 716 CUENTAS POR COBRAR 100%
+ 717 BIENES RECIBIDOS EN PAGO 100%
718 PROPIEDADES Y EQUIPO
+ 71805 TERRENOS 100%
+ 71810 CONSTRUCCIONES EN CURSO 100%
+ 71815 EDIFICIOS 100%
+ 71820 EQUIPO, MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 100%
+ 71825 EQUIPO DE COMPUTACION 100%
+ 71830 VEHICULOS 100%
- 71895 DEPRECIACION ACUMULADA 100%
- 71899 PROVISION PROPIEDADES Y EQUIPO 100%
719 OTROS ACTIVOS
Página 19-7
No obstante, es conveniente hacer los siguientes comentarios en relación con la determinación del patrimonio básico:
Resultados del ejercicio en curso. El valor de las utilidades (excedentes) del ejercicio en curso computa en un porcentaje igual al de las utilidades que, en el período inmediatamente anterior, hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar las reservas. En el evento en que exista capitalización e incremento de reservas se entiende que el porcentaje equivalente corresponde a la suma de estos dos valores.
No obstante lo anterior, computarán dentro del patrimonio básico las utilidades del ejercicio en curso cuando se opte por destinarlas a enjugar pérdidas acumuladas de la entidad, hasta la concurrencia de dichas pérdidas, tal como lo dispone el literal c), artículo 8 del Decreto 2801 de 2005.
Es de advertir que el valor de las utilidades que se destinan a absorber pérdidas de ejercicios anteriores no constituye bajo ninguna circunstancia capitalización de utilidades.
Para ilustrar lo establecido anteriormente, a continuación se señalan los dos procedimientos establecidos por el artículo 8 del decreto 2801 de 2005 para efectuar el correspondiente cálculo:
- Se tomará el valor del código 736 del PUC "Resultados del Ejercicio" cuando su valor corresponda a utilidades, se le resta el valor de que trata el parágrafo del artículo 2o de la Ley 920 de 2004, y se multiplicará por el porcentaje de utilidades que en el período inmediatamente anterior, por disposición de la asamblea de la entidad, hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar las reservas, o,
B. Si existen pérdidas de ejercicios anteriores y se decide por enjugarlas con las utilidades del ejercicio en curso:
Se tomará el valor del código 736 del PUC "Resultados del Ejercicio", cuando su valor corresponda a utilidades, después de restar el valor de que trata el parágrafo del artículo 2o de la Ley 920 de 2004, hasta por un monto equivalente al valor absoluto que registre el saldo negativo del código 735 del PUC "Resultados de Ejercicios Anteriores".
Si las pérdidas de ejercicios anteriores (Código 735) son superiores a las utilidades del ejercicio después de restar el valor de que trata el parágrafo del artículo 2o de la Ley 920 de 2004, entonces computará el valor total que quede disponible en el código 736.
2.4.2. Patrimonio adicional. Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la conformación del patrimonio adicional de las Secciones Especializadas de Ahorro y Crédito de las Cajas de Compensación Familiar, son los que se relacionan a continuación.
Al igual que en el caso del patrimonio básico, las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que restan se anteceden de un signo menos (-).
DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO TÉCNICO
B. PATRIMONIO ADICIONAL
+ 7342010 VALORIZACION PROPIEDADES Y EQUIPO 50%
+ 7342050 VALORIZACIÓN INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN TITULOS
PARTICIPATIVOS DE BAJA O MINIMA BURSATILIDAD O SIN
COTIZACIÓN EN BOLSA 50%
+ 73414 GANANCIAS O PERDIDAS ACUMULADAS NO REALIZADAS EN
OPERACIONES CON DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
SI 73414 >= 0 50%
SI 73414 < 0 -100%
- 73421 DESVALORIZACIONES 100%
TOTAL PATRIMONIO ADICIONAL
El valor total del Patrimonio Adicional resulta de sumar (o restar) cada uno de los conceptos, multiplicados por el porcentaje de su valor señalado en el cuadro anterior.
2.5. Determinación del patrimonio técnico.
2.5.1. El cálculo matemático del patrimonio técnico se efectuará conforme al siguiente procedimiento, con el fin de establecer la relación de solvencia.
SI PATRIMONIO ADICIONAL > PATRIMONIO BÁSICO, ENTONCES:
PATRIMONIO TÉCNICO = PATRIMONIO BÁSICO X 2
SI PATRIMONIO ADICIONAL < ó = PATRIMONIO BÁSICO, ENTONCES:
PATRIMONIO TÉCNICO = PATRIMONIO BÁSICO + PATRIMONIO ADICIONAL
SI PATRIMONIO BÁSICO < ó = 0, ENTONCES:
PATRIMONIO TÉCNICO = 0
2.5.2 Deducciones al patrimonio técnico.
- NO PUC SUBCUENTA 035 DEL FORMATO 377 100%
- NO PUC SUBCUENTA 060 DEL FORMATO 377 100%
Los títulos derivados de procesos de titularización que sean calificados por una agencia calificadora de riesgo autorizada por la Superintendencia de Valores y cuya calificación corresponda para títulos a largo plazo a DD, EE, E o no tengan calificación (subcuenta 035 del formato 377) y para títulos a corto plazo a 5 (subcuenta 060 del formato 377), el monto de estos títulos se debe
* * *
CAPITULO XIII-05 - CONTROLES DE LEY
<Página 11>
+ 133593 POR TRANSFERENCIA TEMPORAL DE VALORES 100%
+ 133595 OTROS TITULOS 100%
+ 1336 DERECHOS DE TRANSFERENCIA DE INVERSIONES DISPONIBLES
PARA LA VENTA EN TITULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%
1340 INVERSIONES NEGOCIABLES ENTREGADAS EN GARANTÍA EN
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS, PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O
VALORES DE DEUDA
+ 134001 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACIÓN 0%
+ 134002 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACIÓN 0%
+ 134003 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 134004 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 134005 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 134006 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 134007 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134008 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134011 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA
(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES
EN ACCIONES) 20%
+134014 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA BANCARIA (INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA
U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES) 100%
+ 134015 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS
EXTRANJEROS 20%
+ 134016 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS
CENTRALES EXTRANJEROS 20%
+ 134017 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS
POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%
+ 134018 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS
ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%
+ 134042 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100%
+ 134095 OTROS TITULOS 100%
+1342 INVERSIONES NEGOCIABLES ENTREGADAS EN GARANTÍA EN
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS,
PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O VALORES
PARTICIPATIVOS 100%
1344 INVERSIONES HASTA EL VENCIMIENTO ENTREGADAS EN GARANTÍA EN
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS, PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS
+ 134401 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
GARANTIZADOS POR LA NACIÓN 0%
+ 134402 TITULOS DE DEUDA PÚBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACION 0%
+ 134403 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 134404 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 134405 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 134406 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 134407 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134408 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134411 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA
(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES
EN ACCIONES) 20%
+134414 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA BANCARIA (INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA
U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES) 100%
+ 134415 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS
EXTRANJEROS 20%
+ 134416 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS
CENTRALES EXTRANJEROS 20%
+ 134417 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS
POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%
+ 134418 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS
MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%
+ 134442 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100%
+ 134495 OTROS TITULOS 100%
1346 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA ENTREGADAS
EN GARANTÍA EN OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS, PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS, EN TÍTULOS O
VALORES DE DEUDA
+ 134601 TITULOS DE DEUDA PUBLICA INTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACION 0%
+ 134602 TITULOS DE DEUDA PUBLICA EXTERNA EMITIDOS O GARANTIZADOS POR
LA NACION 0%
+ 134603 OTROS TITULOS DE DEUDA PÚBLICA 20%
+ 134604 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGAFIN 20%
+ 134605 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR EL FOGACOOP 20%
+ 134606 TITULOS EMITIDOS POR EL BANCO DE LA REPÚBLICA 0%
+ 134607 BONOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134608 TITULOS HIPOTECARIOS 0%
+ 134611 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, ACEPTADOS O GARANTIZADOS
POR INSTITUCIONES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA
(INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES
EN ACCIONES) 20%
+134614 TITULOS EMITIDOS POR ENTIDADES NO VIGILADAS POR LA
SUPERINTENDENCIA BANCARIA (INCLUIDOS LOS BONOS OBLIGATORIA
U OPCIONALMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES) 100%
+ 134615 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR GOBIERNOS
EXTRANJEROS 20%
+ 134616 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR BANCOS
CENTRALES EXTRANJEROS 20%
+ 134617 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS, GARANTIZADOS O ACEPTADOS
POR BANCOS DEL EXTERIOR 100%
+ 134618 TITULOS EMITIDOS, AVALADOS O GARANTIZADOS POR ORGANISMOS
MULTILATERALES DE CRÉDITO 0%
+ 134642 TITULOS EMITIDOS POR RESIDENTES EN EL EXTERIOR 100%
+ 134695 OTROS TITULOS 100%
+1348 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA ENTREGADAS EN
GARANTÍA EN OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS, PRODUCTOS ESTRUCTURADOS Y OTROS,
EN TÍTULOS O VALORES PARTICIPATIVOS 100%
- 1386 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS
TITULOS DE DEUDA 100%
- 1387 PROVISION DE INVERSIONES NEGOCIABLES EN TITULOS
TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
- 1388 PROVISION DE INVERSIONES PARA MANTENER HASTA EL
HASTA EL VENCIMIENTO 100%
- 1390 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
EN TITULOS DE DEUDA 100%
- 1391 PROVISION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
EN TITULOS PARTICIPATIVOS 100%
- NO PUC SUBCUENTA 005 DEL FORMATO 380 100%
- NO PUC SUBCUENTA 010 DEL FORMATO 380 20%
- NO PUC SUBCUENTA 015 DEL FORMATO 380 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 010 DEL FORMATO 380 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 015 DEL FORMATO 380 0%
INVERSIONES EN TÍTULOS DERIVADOS DE PROCESOS DE TITULARIZACION – CÓDIGOS PUC
130409, 130410, 130809, 130810, 131309, 131310, 133109, 133110, 133309, 133310, 133509, 133510,
134009, 134010, 134409, 134410, 134609, 134610
+ NO PUC SUBCUENTA 025 DEL FORMATO 380 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 030 DEL FORMATO 380 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 035 DEL FORMATO 380 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 040 DEL FORMATO 380 150%
+ NO PUC SUBCUENTA 045 DEL FORMATO 380 200%
+ NO PUC SUBCUENTA 050 DEL FORMATO 380 300%
+ NO PUC SUBCUENTA 055 DEL FORMATO 380 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 060 DEL FORMATO 380 20%
+ NO PUC SUBCUENTA 065 DEL FORMATO 380 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 070 DEL FORMATO 380 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 075 DEL FORMATO 380 300%
+ NO PUC SUBCUENTA 080 DEL FORMATO 380 100%
+ NO PUC SUBCUENTA 085 DEL FORMATO 380 50%
+ NO PUC SUBCUENTA 090 DEL FORMATO 380 75%
+ NO PUC SUBCUENTA 095 DEL FORMATO 380 100%
+ 14 CARTERA DE CREDITOS Y OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO 100%
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS 100%
(EXCEPTO SUBCUENTAS 120 Y 125 DEL FORMATO 380)
+ NO PUC SUBCUENTA 120 DEL FORMATO 380 0%
+ NO PUC SUBCUENTA 125 DEL FORMATO 380 20%
+ 16 CUENTAS POR COBRAR 100%
+ 17 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO y BIENES RESTITUIDOS 100%
+ 18 PROPIEDADES Y EQUIPO 100%
+ 19 OTROS ACTIVOS 100%
EXCEPTO (SUBCUENTA 135 DEL FORMATO 380)
+ NO PUC SUBCUENTA 135 DEL FORMATO 380 0%
TOTAL ACTIVOS PONDERADOS POR NIVEL DE RIESGO
