SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
CIRCULAR EXTERNA 046 DE 2009
( noviembre 19 )
<Fuente: Boletín Ministerio de Hacienda, Capítulo Superintendencia Financiera de Colombia, No. 155 de 20 de noviembre de 2009>
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
Señores
REPRESENTANTES LEGALES, REVISORES FISCALES Y DEMÁS ADMINISTRADORES DE LAS ENTIDADES VIGILADAS.
Referencia: Creación de la proforma F.0000-149 (Formato 477) “Informe Consolidado de Provisiones Individuales de Cartera de Créditos”.
Apreciados señores:
Con el fin de promover la adopción de sanas políticas para la adecuada gestión del riesgo de crédito, esta Superintendencia, en uso de sus facultades y en especial las consignadas en el numeral 9 del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005, ha considerado necesario impartir instrucciones en materia de reporte de información de provisiones individuales de cartera de créditos.
En tal virtud, mediante la presente circular se crea la proforma F.0000-149 (Formato 477) “Informe Consolidado de Provisiones Individuales de Cartera de Créditos”.
El periodo de pruebas para el formato de que trata la presente circular se iniciará el 15 de enero de 2010 y terminará el 15 de marzo de 2010 de acuerdo con los lineamientos que para el efecto se publicarán en la página de Internet de la Superintendencia Financiera de Colombia – www.superfinanciera.gov.co
La presente circular rige a partir del 1 de abril de 2010, sin perjuicio de lo establecido para la transmisión en prueba del Formato 477.
Se adjuntan las páginas correspondientes.
Cordialmente,
ROBERTO BORRÁS POLANÍA
Superintendente Financiero de Colombia
ANEXO I - REMISION DE INFORMACION
PARTE II - PROFORMAS F.0000
<Página 504>
| TEMA: | Provisiones Individuales de Cartera de Créditos |
| NOMBRE DE PROFORMA: | Informe Consolidado de Provisiones Individuales de Cartera de Créditos |
| NÚMERO DE PROFORMA: | F.0000149 |
| NÚMERO DE FORMATO: | 477 |
| OBJETIVO: | Recopilar información desagregada en relación con las provisiones individuales de cartera de Créditos y los componentes para su cálculo. |
| TIPO DE ENTIDAD A LA QUE APLICA: | Entidades obligadas a implementar los modelos de referencia según lo establecido en el Capítulo II de la C.E 100 de 1995. |
| TRAMITE: | 72 – Endeudamiento de clientes. |
| PERIODICIDAD: | Mensual |
| FECHA DE CORTE DE LA INFORMACIÓN: | Corte de estados financieros |
| FECHA DE REPORTE: | El término establecido para el reporte de estados financieros. |
| DOCUMENTO TÉCNICO: | SBDS-003 |
| TIPO Y NUMERO DE INFORME: | 70 – Provisiones Individuales |
| MEDIO DE ENVÍO: | RAS |
| DEPENDENCIA USUARIA: | Delegatura para Riesgo de Crédito |
INSTRUCTIVO
Generalidades
Cuando en el presente instructivo se haga referencia a: “operaciones activas de crédito”, “activos de crédito”, “crédito” o “créditos”, “cartera de créditos” u “operaciones” se entenderá que incluyen los contratos de leasing que celebren las entidades autorizadas para el efecto.
Las cifras deben venir expresadas en pesos.
Las operaciones se deben registrar en moneda total.
Las celdas sombreadas no deben ser diligenciadas.
La información reportada en este formato de crédito debe coincidir con los registros consignados en los estados financieros para el mismo período de reporte. La conciliación del informe se efectuará por tipo de cartera (consumo, comercial, microcrédito y vivienda) utilizando los códigos mencionados en la relación “Cuentas PUC a considerar en el informe consolidado de provisiones individuales de cartera de créditos” que se incluye al final de este instructivo.
Instrucción para las Instituciones Oficiales Especiales
Las entidades oficiales especiales que realicen operaciones de primer piso deben reportar la información correspondiente a este formato.
ENCABEZADO
Tipo y código de entidad: registre el código y tipo de entidad asignado por la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).
Nombre entidad: registre el nombre o sigla de la entidad.
Fecha de Corte: registre la fecha de corte de la información reportada, bajo el formato DD (día) MM (mes) y AAAA (año).
<Página 505>
CUERPO DEL FORMATO
Corresponde a la información consolidada sobre las provisiones individuales de crédito de las operaciones activas de crédito entendidas como cartera, leasing financiero y leasing operativo.
UNIDAD DE CAPTURA 01: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero comercial.
UNIDAD DE CAPTURA 02: Reporte la información de Leasing Operativo Comercial.
UNIDAD DE CAPTURA 03: Reporte la información de Leasing Habitacional.
UNIDAD DE CAPTURA 04: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero de consumo.
UNIDAD DE CAPTURA 05: Reporte la información de Leasing Operativo de Consumo.
UNIDAD DE CAPTURA 06: Reporte la información de Cartera de Vivienda.
UNIDAD DE CAPTURA 07: Reporte la información de cartera de créditos y operaciones de leasing financiero de microcrédito.
UNIDAD DE CAPTURA 08: Reporte la información de Leasing Operativo de Microcrédito.
UNIDAD DE CAPTURA 09: Reporte la información de castigos por modalidad.
UNIDAD DE CAPTURA 10: Corresponde a la sumatoria de las unidades de captura 01 a la 08.
Las subcuentas 010 a 050 de las unidades de captura 01 a 08 identifican las categorías de riesgo A, B, C, D y E.
Las subcuentas 010 a 080 de la unidad de captura 09 identifican las modalidades de cartera y leasing.
Columna 1 - Provisión Individual: Registre el saldo de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.
Columna 2 - Componente Individual Procíclico: Registre el saldo correspondiente al componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.
Columna 3 - Componente Individual Contracíclico: Registre el saldo correspondiente al componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación a la fecha de corte de la información.
Columna 4 - Gasto_Provisión Individual: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre el 1o de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
En la unidad de captura 09 registre el valor correspondiente al gasto incurrido, por concepto de provisión individual de la cartera castigada en el periodo comprendido entre el 1o de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
Columna 5 - Gasto_Componente Individual Procíclico: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre el 1o de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
En la columna 5 de la unidad de captura 09, subcuentas 060, 070, 080 no se debe registrar ningún valor. Para las demás subcuentas de esta unidad de captura registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de la cartera castigada en el periodo comprendido entre el 1o de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
<Página 406>
Columna 6 - Gasto_Componente Individual Contracíclico: Registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de crédito por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre el 1o de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
En la columna 6 de la unidad de captura 09, subcuentas 060, 070, 080 no se debe registrar ningún valor. Para las demás subcuentas de esta unidad de captura registre el valor correspondiente al gasto incurrido por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de la cartera castigada en el periodo comprendido entre el 1o de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
Columna 7 - Reintegro_Provisión Individual: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre el 1o de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
Columna 8 – Reintegro_Componente Individual Procíclico: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de componente individual procíclico de la provisión individual de cartera de créditos por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre el 1o de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
Columna 9 – Reintegro_Componente Individual Contracíclico: Registre el valor correspondiente al reintegro de provisiones por concepto de componente individual contracíclico de la provisión individual de cartera de crédito por modalidad y calificación, acumulado en el periodo comprendido entre el 1o de enero del año fiscal y fecha de corte de la información.
<Página 507>
CUENTAS PUC A CONSIDERAR EN EL INFORME CONSOLIDADO DE PROVISIONES INDIVIDUALES DE CARTERA DE CRÉDITOS
Provisiones
148700 Componente contracíclico provisión individual
148900 Provisión Créditos De Vivienda (descontada la Subcuenta 148990)
149100 Provisión Créditos y Operaciones Leasing Financiero de Consumo (descontada la Subcuenta 149190)
149300 Provisión Microcréditos (descontada la Subcuenta 149390)
149500 Provisión Créditos Y Operaciones De Leasing Comerciales (descontada la Subcuenta 149590)
169200 Provisión Cuentas Por Cobrar Microcrédito.
169400 Provisión Cuentas Por Cobrar Comerciales (descontadas las cuentas 169410, 169415, 169430, 169440 169450, 169474, 169495)
169600 Provisión Cuentas Por Cobrar Consumo (descontadas las cuentas 169610, 169615, 169630, 169640 169650, 169674, 169695)
169700 Provisión Cuentas Por Cobrar Vivienda.
Gastos por Provisiones
517010 Cartera De Créditos
517011 Operaciones De Leasing Financiero
517012 Operaciones De Leasing Operativo
517100 Componente contracíclico provisiones individuales
Reintegro por Provisiones
416009 Reintegro Provisiones De Cartera De Créditos
416011 Reintegro Provisiones De Operaciones De Leasing Financiero
416012 Reintegro Provisiones De Operaciones De Leasing Operativo
416035 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Cartera de Créditos y Operaciones de Leasing de Consumo
416040 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Operaciones de Leasing Operacional de Consumo
416045 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Cartera de Créditos y Operaciones de Leasing Comerciales
416050 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Operaciones de Leasing Operacional Comerciales
416055 Reintegro Provisiones Componente Individual Contracíclico de Operaciones de Leasing Habitacional
