RESOLUCIÓN 1298 DE 2025
(noviembre 4)
Diario Oficial No. 53.383 de 30 de enero de 2026
SUPERINTENDENCIAS DEL SUBSIDIO FAMILIAR
Por la cual se deroga la Resolución número 0294 del 8 de abril de 2025, expedida por la Superintendencia del Subsidio Familiar y se expide el Catálogo de Cuentas para la rendición de información financiera por parte de las Cajas de Compensación Familiar.
LA SUPERINTENDENTE DEL SUBSIDIO FAMILIAR,
en ejercicio de sus atribuciones legales y en especial de las que le confiere el artículo 3o del Decreto Ley 2150 de 1992(1), numerales 4 y 7 del artículo 24 de la Ley 789 de 2002(2), parágrafo del artículo 6 y numeral 2 del artículo 10 de la Ley 1314 de 2009(3), el numeral 7 del artículo 2o y numerales 2 y 3 del artículo 5o del Decreto número 2595 de 2012(4), y en desarrollo del inciso 4 del artículo 2.2.7.5.3.2 del Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo 1072 de 2015 y,
CONSIDERANDO:
Que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 3o del Decreto Ley 2150 de 1992, corresponde a la Superintendencia del Subsidio Familiar ejercer la inspección, vigilancia y control sobre las Cajas de Compensación Familiar y las entidades que estas constituyan, administren o en las que participen.
Que el artículo 24 de la Ley 789 de 2002, (reglamentado por el Decreto Nacional 827 de 2003(5)), asigna a la Superintendencia del Subsidio Familiar, entre otras, la facultad de instruir a las entidades vigiladas sobre la forma en que deben dar cumplimiento a las disposiciones que regulan su actividad, fijando los criterios técnicos y jurídicos que faciliten la aplicación de las normas, así como señalar los procedimientos para su cabal ejecución; y de manera específica, la competencia para fijar, con sujeción a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, los mecanismos y procedimientos contables que deben adoptar las Cajas de Compensación Familiar. En ejercicio de dichas atribuciones, la expedición del catálogo de cuentas contables se constituye en un instrumento técnico indispensable para uniformar la información financiera, fortalecer la transparencia y garantizar la adecuada inspección, vigilancia y control por parte de esta Superintendencia.
Que los artículos 6o y 10 de la Ley 1314 de 2009, establecen el marco de competencias en materia de regulación, normalización técnica y supervisión de la información contable y financiera en Colombia, señalando que le corresponde a las autoridades de supervisión, (dentro de las cuales se encuentra la Superintendencia del Subsidio Familiar), vigilar que los entes bajo su control cumplan con las normas de contabilidad e información financiera y, en desarrollo de sus funciones, expedir normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en esta materia. El parágrafo del citado artículo 10 reitera que dichas facultades deben ejercerse en los términos allí previstos, lo cual habilita a esta Superintendencia para adoptar instrumentos técnicos como el catálogo de cuentas contables aplicable a las Cajas de Compensación Familiar, con el fin de garantizar uniformidad, transparencia y adecuada supervisión de la información financiera.
Que, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 5o del Decreto número 2595 de 2012, corresponde al Despacho del (de la) Superintendente del Subsidio Familiar ejercer el control administrativo, financiero, contable y operativo sobre las Cajas de Compensación Familiar y las entidades que estas constituyan o administren, así como expedir los actos administrativos necesarios para su buen funcionamiento. En ejercicio de dichas competencias, y en particular de la facultad prevista en el numeral 2 ibidem para instruir a las entidades vigiladas sobre la forma en que deben cumplir las disposiciones que regulan su actividad y fijar los criterios técnicos y jurídicos que faciliten su aplicación, el (la) Superintendente se encuentra plenamente habilitado(a) para expedir el catálogo de cuentas contables aplicable a las Cajas de Compensación Familiar, instrumento que constituye una herramienta técnica indispensable para unificar criterios, uniformar la información financiera, facilitar el seguimiento institucional y garantizar la transparencia en la administración de los recursos destinados a la prestación de servicios sociales.
Que el artículo 2.2.7.5.3.2. del Decreto número 1072 de 2015 dispone que los recursos administrados por las Cajas de Compensación Familiar, en especial los provenientes de aportes obligatorios de carácter parafiscal y los bienes adquiridos con estos, deben contabilizarse en los balances de dichas entidades en la forma que defina la Superintendencia del Subsidio Familiar, registrando de manera separada los ingresos, gastos, activos, pasivos y patrimonio según su origen. En virtud de esta disposición, corresponde a esta Superintendencia impartir las instrucciones pertinentes en materia contable, siendo la expedición del catálogo de cuentas un instrumento necesario para garantizar la adecuada clasificación, transparencia y administración de los recursos parafiscales, así como para fortalecer las funciones de inspección, vigilancia y control sobre las Cajas de Compensación Familiar.
Que, mediante Resolución número 0294 del 8 de abril de 2025 se amplió, modificó y compiló el catálogo cuentas para la rendición de información financiera por parte de las Cajas de Compensación Familiar; sin embargo, de conformidad con las observaciones registradas por las Corporaciones, las agremiaciones y las propias realizadas por esta Superintendencia, se hace necesario ajustar el catálogo contenido en dicha Resolución acorde a la necesidad de reporte por parte del Ente de Inspección, Vigilancia y Control, y de los Obligados a reportar.
Que, mediante la Resolución número 0294 del 8 de abril de 2025 se unificó y modificó la información en materia de Catálogo de Cuentas contenida en las Resoluciones números 0044 del 2 de febrero de 2017, 0163 del 17 de marzo de 2017, 0355 del 23 de mayo de 2017, 0791 del 27 de octubre de 2017, 0967 del 29 de diciembre de 2017, 0128 del 2 de marzo de 2018, 0156 del 14 de marzo de 2018, 0753 del 31 de octubre de 2018, 0420 del 18 de julio de 2019, 0093 del 5 de marzo de 2021, 0298 del 17 de junio de 2021, 0046 del 1 de febrero de 2022, y 0558 del 21 de junio de 2023, expedidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar.
Que, por seguridad jurídica, en aras de prevenir que los obligados incurran en errores en el suministro y reporte de información, se consideró necesario unificar los criterios normativos relacionados con el Catálogo de Cuentas.
Que, de acuerdo con las necesidades del Sistema de Subsidio Familiar se debe ampliar y modificar el Catálogo de Cuentas para reporte, de acuerdo con la normativa vigente.
Que, conforme con las directrices contenidas en la Resolución número 0294 de 2025, se hace inviable su implementación y aplicación en las condiciones y términos dispuestos, por lo tanto, se hace necesaria la expedición de un nuevo acto administrativo que establezca el Catálogo de Cuentas para reporte con implementación y aplicación a partir de 1 de enero de 2026.
Que, en virtud de los principios de publicidad y transparencia, la Superintendencia del Subsidio Familiar programó y ejecutó tres mesas técnicas de trabajo con la Federación Nacional de Cajas de Compensación Familiar (Fedecajas), la Asociación Nacional de Cajas de Compensación Familiar (Asocajas) y las Corporaciones convocadas por dichas Agremiaciones con el propósito de "Establecer los criterios para la aplicación e implementación del marco normativo del Catálogo de Cuentas aplicable a las Cajas de Compensación Familiar", realizadas los días, 29 de julio, 12 y 26 de agosto de 2025.
Que, la Federación Nacional de Cajas de Compensación Familiar (Fedecajas) y la Asociación Nacional de Cajas de Compensación Familiar (Asocajas) ejecutaron mesas de trabajo con las Corporaciones agremiadas, con el fin de unificar y proponer criterios y procedimientos para el registro y reporte de información financiera y contable a la Superintendencia del Subsidio Familiar en marco de las funciones de inspección y vigilancia.
Que, mediante las citadas mesas técnicas de trabajo se definieron los cambios en el Catálogo de Cuentas que regirá para el reporte de información establecido en la Circular Externa número 2023-00002, por la cual se imparten instrucciones generales y condiciones técnicas de remisión de datos de las Cajas de Compensación Familiar a la Superintendencia del Subsidio Familiar con fines de inspección, vigilancia y control.
Que, en cumplimiento del principio de publicidad y transparencia, el proyecto de resolución titulado "Por la cual se deroga la Resolución número 0294 del 8 de abril de 2025, expedida por la Superintendencia del Subsidio Familiar, y se expide el Catálogo de Cuentas para la rendición de información financiera por parte de las Cajas de Compensación Familiar" fue publicado para comentarios en el sitio web oficial de la Superintendencia del Subsidio Familiar (ssf.gov.co), durante el período comprendido entre el 14 y el 23 de octubre de 2025.
Que, durante el período de publicación, se recibieron observaciones por parte de los interesados, las cuales fueron debidamente analizadas y resueltas, en consecuencia, se realizaron los ajustes pertinentes al proyecto de resolución. Adicionalmente, se dio respuesta individual a cada uno de los comentarios recibidos. Tanto las observaciones como sus respectivas respuestas fueron incorporadas como anexos, en respaldo del proceso de construcción normativa de la resolución "Por la cual se deroga la Resolución número 0294 del 8 de abril de 2025, expedida por la Superintendencia del Subsidio Familiar, y se expide el Catálogo de Cuentas para la rendición de información financiera por parte de las Cajas de Compensación Familiar".
En virtud de lo anteriormente señalado, este Despacho:
RESUELVE:
ARTÍCULO 1o. CATÁLOGO DE CUENTAS. Unificar y definir el Catálogo de Cuentas que deben aplicar las Cajas de Compensación Familiar y demás entidades objeto de inspección y vigilancia de esta Entidad para el reporte de información financiera y contable.
La Codificación del Catálogo de Cuentas está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:
Clase: El primer dígito
Grupo: Los dos primeros dígitos
Cuenta: Los cuatro primeros dígitos
Subcuenta: Los seis primeros dígitos
Las calses 1 a 3 representan la situación financiera, las clases 4 a 5 contienen cuentas de resultados financieros del periodo, las cuentas 6 y 7 contienen la acumulación de los costos asociados al costo de ventas y prestación de servicios, y los costos de producción o de operación respectivamente, frente al periodo contable; y las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan información para efectos de control.
1. CLASES
Clase 1: ACTIVO
Clase 2: PASIVO
Clase 3: PATRIMONIO
Clase 4: INGRESOS
Clase 5: GASTOS
Clase 6: COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Clase 7: COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN
Clase 8: CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Clase 9: CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
2. GRUPOS
Las clases están compuestas por grupos así:
Clase 1: ACTIVOS
GRUPOS
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
12 ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES
13 CUENTAS POR COBRAR
14 INVENTARIOS
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO & PROPIEDADES DE INVERSIÓN
16 INTANGIBLES
17 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
18 OTROS ACTIVOS
19 ACTIVOS POR IMPUESTOS
Clase 2: PASIVOS
GRUPOS
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
22 PROVEEDORES
23 CUENTAS POR PAGAR
24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
25 BENEFICIOS A EMPLEADOS
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
27 DIFERIDOS
28 FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y OTROS PASIVOS
29 PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Clase 3: PATRIMONIO
GRUPOS
31 OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL
32 SUPERÁVIT
33 RESERVAS
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
38 OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)
Clase 4: INGRESOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES
52 APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS
53 OTROS GASTOS
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
55 APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS EMPRESAS NO AFILIADAS
58 RESULTADO CON EFECTOS EN OTRO RESULTADO INTEGRAL
59 RESULTADO DEL EJERCICIO
Clase 6: COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
GRUPOS
61 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
63 COSTOS DE OPERACIÓN
Clase 7: COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN
GRUPOS
71 MATERIA PRIMA
72 MANO DE OBRA DIRECTA
73 COSTOS INDIRECTOS
74 CONTRATOS DE SERVICIOS
Clase 8: CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
GRUPOS
81 DERECHOS CONTINGENTES
82 DEUDORAS FISCALES
83 DEUDORAS DE CONTROL
84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
85 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
86 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)
Clase 9: CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
GRUPOS
91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
92 ACREEDORAS FISCALES
93 ACREEDORAS DE CONTROL
94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
3. CUENTAS Y SUBCUENTAS
El Catálogo de Cuentas dentro de cada clase y sus respectivos grupos estará integrado por las siguientes cuentas y subcuentas:
CÓDIGO CUENTA NOMBRE CUENTA
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
1105 CAJA
110505 Caja general
110510 Cajas menores
110515 Moneda extranjera
110520 Fondos y bases
1110 BANCOS
111005 Moneda nacional
111010 Moneda extranjera
111015 Recursos del régimen subsidiado en salud
111020 Recursos del régimen contributivo en salud
111025 Recursos de convenios y cooperación
111030 Recursos cuota monetaria
1115 REMESAS EN TRÁNSITO
111505 Moneda nacional
111510 Moneda extranjera
1120 CUENTAS DE AHORRO
112005 Bancos
112010 Organismos cooperativos financieros
112015 Recursos del régimen subsidiado en salud
112020 Recursos del régimen contributivo en salud
112025 Recursos de convenios y cooperación
112030 Recursos cuota monetaria
1130 CARTERAS COLECTIVAS
113005 Carteras colectivas
1195 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
119505 Certificados de Depósito a Término (CDT) hasta 90 días
12 ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES
1205 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL RESULTADO
120501 Acciones
120502 Cuotas o partes de interés social
120503 Bonos
120504 Certificados de Depósito a Término (CDT)
120505 Títulos de tesorería (TES)
120506 Derechos de recompra de inversiones negociadas (REPOS)
120507 Obligatorias
120508 Cuentas en participación
120509 Otras inversiones
120510 Recursos cuota monetaria
1210 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (OTRO RESULTADO INTEGRAL)
121001 Acciones
121002 Cuotas o partes de interés social
121003 Bonos
121004 Certificados de Depósito a Término (CDT)
121005 Títulos de tesorería (TES)
121006 Derechos de recompra de inversiones negociadas (REPOS)
121007 Obligatorias
121008 Cuentas en participación
121009 Otras inversiones
1212 INVERSIONES AL COSTO
121201 Bonos
121202 Certificados de Depósito a Término (CDT)
121203 Títulos de tesorería (TES)
121204 Obligatorias
121209 Carteras colectivas
121210 Otras inversiones al costo
1215 INVERSIONES AL COSTO AMORTIZADO
121501 Bonos
121502 Certificados de Depósito a Término (CDT)
121503 Títulos de tesorería (TES)
121504 Obligatorias
121509 Carteras colectivas
121510 Otras inversiones al costo amortizado
1220 INVERSIONES EN ASOCIADAS
122005 Al costo
122010 Al valor razonable
122015 Al método de la participación
1225 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
122505 Al costo
122510 Al valor razonable
122515 Al método de la participación
1230 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS
123005 Al costo
123010 Al valor razonable
123015 Al método de la participación
1245 ENTIDADES DE COMETIDO ESPECÍFICO
124505 Fideicomisos de inversión moneda nacional
124510 Fideicomisos de inversión moneda extranjera
124595 Otras entidades de cometido específico
1255 OBLIGATORIAS
125520 Reserva Legal
1299 DETERIORO DE INVERSIONES
129905 Deterioro de inversiones al costo amortizado
129910 Deterioro de inversiones en asociadas medidas al costo
129915 Deterioro de inversiones en asociadas medidas al método de la participación
129920 Deterioro de inversiones en negocios conjuntos medidas al costo
129925 Deterioro de inversiones en negocios conjuntos medidas al método de la participación
129930 Deterioro de inversiones en controladas al costo
129935 Deterioro de inversiones en controladas al método de la participación
129940 Deterioro clientes negocios especiales (Ley 789/02)
13 CUENTAS POR COBRAR
1305 PROGRAMAS DEL SECTOR SALUD
130505 Salud régimen subsidiado (EPS-S)
130510 Salud régimen contributivo (EPS-C)
130515 Salud I.P.S.
130520 Salud medicina prepagada
130525 Glosas salud (CR)
130599 Deterioro programas sector salud
1310 CUENTAS POR COBRAR LEY 1929
131005 Articulo 3 Ley 1929 ADRES
1312 CLIENTES DE SERVICIOS
131205 Mercadeo
131210 Educación formal
131215 Educación para el Trabajo y Desarrollo Humano
131220 Vivienda
131225 Recreación deporte y turismo
131230 Administración
131235 Glosas medicamentos (CR)
131295 Otros
131299 Deterioro clientes de servicios
1315 CLIENTES NEGOCIOS ESPECIALES (LEY 789/02)
131515 Clientes negocios especiales (Ley 789/02)- Recursos externos
131525 Clientes negocios especiales (Ley 789/02)- Operación de salud EPS
1317 CRÉDITO SOCIAL
131705 Vivienda
131710 Consumo
131715 Microcrédito
131720 Salud
131725 Educación Formal
131730 Recreación
131731 Turismo
131735 Ajustes tasa de referencia del mercado CR
131795 Otros
1320 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS
132005 Filiales
132010 Subsidiarias
132015 Sucursales
132020 Negocios conjuntos
1330 ANTICIPOS Y AVANCES
133005 A proveedores
133010 A contratistas
133015 A empleados
133025 A concesionarios
1335 DEPÓSITOS
133505 Para importaciones
133510 Para servicios
133515 Para contratos
133520 Para responsabilidades
133525 Para juicios ejecutivos
133530 Para adquisición de acciones, cuotas o derechos sociales
133535 En garantía
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA
134005 De bienes raíces
134095 De otros bienes
1345 INGRESOS POR COBRAR
134505 Dividendos y/o participaciones
134510 Intereses por cobrar
134515 Comisiones
134520 Honorarios
134525 Servicios
134530 Arrendamientos
134540 Concesionarios
134545 Seguros
134550 Cuota de manejo
134595 Otros Ingresos por cobrar proyectos vivienda propios
1350 RETENCIÓN SOBRE CONTRATOS
135005 De construcción
135010 De prestación de servicios
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
135505 Anticipo de impuestos de renta y complementarios
135510 Anticipo de impuestos de industria y comercio
135515 Retención en la fuente
135517 Impuesto a las ventas retenido
135518 Impuesto de industria y comercio retenido
135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos
135525 Contribuciones
135530 Impuestos descontables
135535 Impuesto a las ventas transitorio
135595 Otros Anticipos de Impuestos y Contribuciones
1360 RECLAMACIONES
136005 A compañías aseguradoras
1365 CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS
136505 Vivienda
136510 Vehículos
136515 Educación
136520 Médicos, odontológicos y similares
136525 Calamidad doméstica
136530 Responsabilidades
136535 Recreación
136540 Mercadeo
136545 Libre inversión
136550 Tasa de Referencia de Mercado - Empleados CR
136555 Seguros
1370 RECURSOS EN ADMINISTRACIÓN - UNIDAD DE TESORERÍA
137005 Recurso saldo de obras y programas de beneficio social
137010 Contribución Superintendencia del Subsidio Familiar
137015 Subsidios por pagar
137020 Excedentes del 55%
137025 Gastos de administración Del 8%
137035 Fondo de educación Ley 115/94
137040 FONIÑEZ
137050 FOSFEC
137095 Aportes empresas no afiliadas
137097 Rendimientos financieros
1375 DOCUMENTOS POR COBRAR
137505 Letras
137510 Pagarés
137515 Cheques
137520 Tarjetas de crédito
137525 Remesas en tránsito no confirmadas
1380 DEUDORES VARIOS
138005 Embargos judiciales
138010 Venta de material reciclable e inservible
138015 Enajenación de propiedad planta y equipo
138020 Enajenación de intangibles
138030 Exempleados
138035 Incapacidades
138044 Arrendamientos
138095 A contratistas - Promoción y oferta
1399 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR (CR)
139905 Clientes sector salud
139910 Clientes del subsidio familiar
139912 Clientes servicios
139915 Clientes negocios especiales
139917 Créditos sociales
139920 Cuentas por cobrar vinculados económicos
139940 Promesas de compraventa
139945 Ingresos por cobrar
139960 Reclamaciones
139975 Documentos por cobrar
14 INVENTARIOS
1405 MATERIAS PRIMAS
140505 Materias primas
1410 PRODUCTOS EN PROCESO
141005 Productos en proceso
1415 OBRAS DE CONSTRUCCIÓN EN CURSO
141505 Obras de construcción en curso
1417 OBRAS DE URBANISMO
141705 Obras de urbanismo
1430 PRODUCTOS TERMINADOS
143005 Productos terminados
1435 MERCANCÍAS PARA LA VENTA
143505 Mercadeo
143510 Restaurantes y cafeterías
143545 Otros bienes para la venta
143550 Ajustes por descuentos inventarios (CR)
1440 BIENES RAÍCES PARA LA VENTA
144010 Lotes urbanizados
144015 Unidades habitacionales
1445 SEMOVIENTES
144505 Semovientes
1450 TERRENOS
145005 Por urbanizar
145010 Urbanizados por construir
1455 MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS
145505 Materiales, repuestos y accesorios
1460 ENVASES Y EMPAQUES
146005 Envases y empaques
1465 INVENTARIOS EN TRÁNSITO
146505 Inventarios en tránsito
1470 MATERIALES, MEDICAMENTOS E INSUMOS SECTOR SALUD
147005 Materiales, medicamentos e insumos sector salud
1480 ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS PARA COMPRA DE INVENTARIO
148005 Materias primas
148010 Mercancías para la venta
148015 Bienes raíces para la venta
148020 Semovientes
148025 Terrenos
148030 Materiales, repuestos y accesorios
148035 Envases y empaques
148040 Materiales, medicamentos e insumos sector salud
1499 DETERIORO DE INVENTARIOS
149905 Para obsolescencia
149910 Para diferencia de inventario físico y Filtración
149915 Por precios de venta decrecientes
149920 Baja rotación
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO & PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1501 ANTICIPOS PARA COMPRA DE PP&E
150104 Anticipos terrenos
150108 Anticipos Construcciones en curso
150112 Anticipos maquinaria y equipos en montaje
150116 Anticipos construcciones y edificaciones
150120 Anticipos maquinaria y equipo SSF
150124 Anticipos equipo de oficina
150128 Anticipos equipo de computación y comunicación
150132 Anticipos equipo médico-científico
150136 Anticipos equipo de hoteles, restaurantes y cafetería
150140 Anticipos flota y equipo de transporte
150144 Anticipos flota y equipo fluvial y/o marítimo
150148 Anticipos flota y equipo aéreo
150160 Anticipos armamento de vigilancia
1504 TERRENOS
150405 Urbanos
150410 Rurales
1508 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES EN CURSO
150805 Construcciones y edificaciones
150810 Acueductos, plantas y redes
150815 Vías de comunicación
150830 Proyectos de desarrollo
1510 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES PARA OTROS FINES
151005 Construcciones y edificaciones
151010 Acueductos, plantas y redes
151015 Vías de comunicación
151030 Proyectos de desarrollo
1512 MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE
151205 Maquinaria y equipo
151210 Equipo de oficina
151215 Equipo de computación y comunicación
151220 Equipo médico-científico
151225 Equipo de hoteles, restaurantes y cafeterías
151230 Flota y equipo de transporte
151250 Plantas y redes
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
151605 Edificios
151610 Oficinas
151615 Almacenes
151630 Restaurantes y cafeterías
151645 Casetas y campamentos
151665 Mejoras en propiedades ajenas
151670 Parqueaderos, garajes y depósitos
151680 Bodegas
151695 Otras construcciones y edificaciones
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
152005 Maquinaria y equipo
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 Muebles y enseres
152410 Equipos
1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
152805 Equipos de procesamiento de datos
152810 Equipos de telecomunicaciones
152895 Otros
1532 EQUIPO MÉDICO-CIENTÍFICO
153205 Médico
153210 Odontológico
153215 Laboratorio
153220 Instrumental
1536 EQUIPO DE HOTELES, RESTAURANTES Y CAFETERÍA
153605 De habitaciones
153610 De restaurantes y cafeterías
153615 Maquinaria y equipo de calderas
153620 Maquinaria y equipo de lavandería
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
154005 Autos, camionetas y camperos
154008 Camiones, volquetas y furgones
154010 Tractomulas y remolques
154015 Buses y busetas
154020 Montacargas
154025 Palas y grúas
154030 Motocicletas
154035 Bicicletas y triciclos
154040 Estibas y carretas
154045 Bandas transportadoras
154095 Otros
1544 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARÍTIMO
154410 Lanchas
154420 Botes
154425 Boyas
154430 Amarres
1548 FLOTA Y EQUIPO AÉREO
154805 Flota y equipo aéreo
1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA
156005 Armamento de vigilancia
1565 MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS
156505 Bienes inmuebles
156510 Bienes muebles
1570 LEASING FINANCIERO
157005 Bienes inmuebles
157010 Bienes muebles
1575 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
157505 Activos no corrientes mantenidos para la venta
1580 ACTIVOS RECIBIDOS EN COMODATO
158005 Bienes inmuebles
158010 Bienes muebles
1584 SEMOVIENTES
158405 Semovientes
1588 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO
158820 Maquinaria y equipo
158824 Equipo de oficina
158828 Equipo de computación y comunicación
158832 Equipo médico-científico
158836 Equipo de hotelería, restaurante y cafetería
158840 Flota y equipo de transporte
158844 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
158848 Flota y equipo aéreo
1589 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DE MENOR CUANTÍA
158905 Propiedad, planta y equipo de menor cuantía
1590 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
159005 Terrenos
159010 Edificaciones
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
159216 Construcciones y edificaciones
159220 Maquinaria y equipo
159224 Equipo de oficina
159228 Equipo de computación y comunicación
159232 Equipo médico-científico
159236 Equipo de hotelería, restaurante y cafetería
159240 Flota y equipo de transporte
159244 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
159248 Flota y equipo aéreo
159260 Armamento de vigilancia
159265 Mejoras en propiedades Ajenas
159270 Leasing financiero
159275 Bienes en comodato
159289 Menor cuantía
1593 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES DE INVERSIÓN
159305 Terrenos
159310 Edificaciones
1597 AMORTIZACIÓN ACUMULADA
159705 Semovientes
1598 DETERIORO PROPIEDADES DE INVERSIÓN
159805 Terrenos
159810 Edificaciones
1599 DETERIORO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
159904 Terrenos
159916 Construcciones y edificaciones
159920 Maquinaria y equipo
159924 Equipo de oficina
159928 Equipo de computación y comunicación
159932 Equipo médico-científico
159936 Equipo de hoteles, restaurantes y cafeterías
159940 Flota y equipo de transporte
159944 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
159948 Flota y equipo aéreo
159960 Armamento de vigilancia
159988 Semovientes
16 INTANGIBLES
1605 CRÉDITO MERCANTIL
160505 Formado o estimado
160510 Adquirido o comprado
160520 Licencias y Software
160525 Estudios, investigaciones y proyectos
160599 Deterioro crédito mercantil
1610 MARCAS
161005 Adquiridas
161010 Formadas
161099 Deterioro marcas
1615 PATENTES
161505 Adquiridas
161510 Formadas
161599 Deterioro patentes
1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS
162005 Concesiones
162010 Franquicias
162099 Deterioro concesiones y franquicias
1625 DERECHOS Y PLUSVALÍA
162505 Plusvalía
162515 Derechos
1630 PROYECTOS TECNOLÓGICOS
163005 Proyectos Tecnológicos
1635 LICENCIAS Y SOFTWARE
163505 Licencias y software
163599 Deterioro licencias
1698 AMORTIZACIÓN ACUMULADA
169805 Crédito mercantil
169810 Marcas
169815 Patentes
169820 Concesiones y franquicias
169825 Derechos
169830 Proyectos tecnológicos
169835 Licencias
1699 DETERIORO INTANGIBLES
169905 Crédito mercantil
169910 Marcas
169915 Patentes
169920 Concesiones y franquicias
169925 Derechos y plusvalía
169930 Proyectos tecnológicos
169935 Licencias y software
17 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170505 Vías de comunicación
170510 Intangibles
170515 Semovientes
170520 Seguros y fianzas
170535 Mantenimiento
170540 Arrendamientos
170545 Intereses
170595 Otros gastos pagados por anticipado
1710 CARGOS DIFERIDOS
171012 Estudios, investigaciones y proyectos
171095 Diferidos plan pensión jubilación protección
18 OTROS ACTIVOS
1805 BIENES DE ARTE Y CULTURA
180505 Obras de arte
180510 Bibliotecas
1810 FONDOS DE LEY CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA
181005 Fondo subsidio familiar de vivienda
181010 Fondo de solidaridad y garantía
181015 Fondo de educación Ley 115/94
181020 FONIÑEZ
181025 Recursos del FOME - Fondo de Mitigación de Emergencias
181035 FOSFEC Ley 1636/13
181040 Recursos microcrédito
181045 Recursos de ahorro de cesantías para el mecanismo de protección al cesante
181050 Promoción y Prevención Ley 1438 de 2011
181060 Promoción del emprendimiento y desarrollo empresarial
181065 Recursos para los 40.000 primeros empleos
181070 Inversión programa Estado Joven
181071 Ruta de empleabilidad con enfoque de género
181072 Mano de obra "Construyendo Paz"
181073 Certificación de ocupaciones por competencias laborales
181075 Recursos Ley 1929 de 2018
181095 Aportes a la Superintendencia del Subsidio Familiar
1812 FONDOS Y/O CONVENIOS DE COOPERACIÓN
181205 Nacionales
181210 Internacionales
1830 SALDO PARA OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL
183001 Saldo obras y programas de beneficio social efectivo
183002 Saldo obras y programas de beneficio social inversiones
183003 Transferencias recibidas (Art. 5o DL 1769 de 2003) efectivo e inversiones
183004 Transferencias recibidas (Art. 5 DL 1769 de 2003) control (DB)
183005 Transferencias recibidas (Art. 5 DL 1769 de 2003) control (CR)
183015 Saldo obras y programas de beneficio social control (DB)
183016 Saldo obras y programas de beneficio social control (CR)
1850 EXCEDENTES DEL 55%
185005 Excedentes del 55%
1895 DIVERSOS
189510 Bienes entregados en comodato
189515 Amortización acumulada de bienes entregados en comodato (CR)
189520 Bienes recibidos en dación de pago
189530 Participación en consorcios y uniones temporales
189595 Otros
1899 DETERIORO OTROS ACTIVOS
189905 Bienes de arte y cultura
189910 Bibliotecas
189995 Diversos
19 ACTIVOS POR IMPUESTOS
1905 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
190501 Efectivo y equivalentes al efectivo
190502 Inversiones e instrumentos derivados
190503 Cuentas por cobrar
190504 Préstamos por cobrar
190505 Inventarios
190506 Propiedades, planta y equipo
190507 Activos intangibles
190508 Propiedades de inversión
190509 Activos biológicos
190510 Otros activos
190511 Operaciones de instituciones financieras
190512 Emisión y colocación de títulos de deuda
190513 Préstamos por pagar
190514 Cuentas por pagar
190515 Beneficios a empleados
190516 Operaciones con instrumentos derivados
190517 Provisiones
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
210505 Sobregiros
210510 Pagarés
210515 Cartas de crédito
210520 Aceptaciones bancarias
2110 BANCOS DEL EXTERIOR
211005 Sobregiros
211010 Pagarés
211015 Cartas de crédito
211020 Aceptaciones bancarias
2115 CORPORACIONES FINANCIERAS
211505 Pagarés
211510 Aceptaciones financieras
211515 Cartas de crédito
211520 Contratos de arrendamiento financiero (leasing)
2120 COMPAÑÍAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL
212005 Pagarés
212010 Aceptaciones financieras
212020 Contratos de arrendamiento financiero (leasing)
2130 ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
213005 Entidades financieras del exterior
2135 COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS
213505 Acciones
213510 Cuotas o partes de interés social
213515 Bonos
213525 Certificados
213530 Papeles comerciales
213535 Títulos
213540 Aceptaciones bancarias o financieras
2145 OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES
214505 Gobierno nacional
214510 Entidades oficiales
2195 OTRAS OBLIGACIONES
219505 Particulares
219510 Compañías vinculadas
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
220505 Nacionales
2210 DEL EXTERIOR
221005 Del exterior
23 CUENTAS POR PAGAR
2302 SUBSIDIOS POR PAGAR
230205 Girados no entregados
230210 Girados no cobrados
230215 Ajuste para transferencia Art.5o Ley789/02, Art. 5o DL 1769/03
230220 Subsidio en exceso de cociente departamental Art. 9o DL 1769/03
2303 RECURSOS EN ADMINISTRACIÓN - UTILIZACIÓN
230325 Gastos de administración del 8%
230330 Mercadeo
230335 Fondo de educación Ley 115/94
230340 FONIÑEZ
230345 EPS
230350 FOSFEC
230355 IPS
230360 FOVIS
230365 Medicina prepagada
230370 Servicios sociales
230375 Vivienda
230380 Crédito social
230385 Convenios y/o programas especiales
2305 PROGRAMAS DEL SECTOR SALUD
230550 Salud régimen subsidiado (EPS-S)
230555 Salud régimen contributivo (EPS-C)
230560 Salud I.P.S.
230565 Salud medicina prepagada
2310 CONTRIBUCIÓN SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
231005 Cuota anual de sostenimiento
2315 A PARTES RELACIONADAS
231505 Filiales
231510 Subsidiarias
231515 Sucursales
231520 Otras partes relacionadas
2320 A CONTRATISTAS
232005 A contratistas
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233505 Costos y gastos por pagar
233510 Cuenta por pagar subsidios en especie
2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR
234005 Instalamentos por pagar
2345 ACREEDORES OFICIALES
234505 Acreedores oficiales
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE
236505 Salarios y pagos laborales
236515 Honorarios
236520 Comisiones
236525 Servicios
236530 Arrendamientos
236535 Rendimientos financieros
236540 Compras
236545 Loterías, rifas, apuestas y similares
236550 Por pagos al exterior
236565 Por impuesto de timbre
236570 Otras retenciones y patrimonio
236575 Auto retenciones
236580 Estampillas
236595 Pagos declaración retención en la fuente
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
236705 Impuesto a las ventas retenido
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236805 Impuesto de industria y comercio retenido
2370 OTRAS RETENCIONES A EMPLEADOS
237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud, EPS
237006 Aportes a Administradoras de Riesgos Profesionales, ARP
237008 Aportes a Administradoras Fondo de Pensiones AFP
237010 Aportes al ICBF, SENA y Cajas de Compensación Familiar
237025 Embargos judiciales
237030 Libranzas
237035 Sindicatos
237040 Cooperativas
237045 Fondos de empleados
237050 Aportes AFC
237055 Descuentos por pagar a terceros
237095 Otras Retenciones a empleados
2380 ACREEDORES VARIOS
238005 Acreedores varios
24 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
240405 Vigencia fiscal corriente
240410 Vigencias fiscales anteriores
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240805 IVA generado
240810 IVA descontable
240895 Pago declaración IVA
2410 IMPUESTO AL PATRIMONIO
241005 Impuesto al patrimonio
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO
241205 Vigencia fiscal corriente
241210 Vigencias fiscales anteriores
2416 A LA PROPIEDAD RAÍZ
241605 A la propiedad raíz
2420 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PÚBLICOS
242005 Derechos sobre instrumentos públicos
2424 DE VALORIZACIÓN
242405 De valorización
2428 DE TURISMO
242805 De turismo
2436 DE VEHÍCULOS
243605 De vehículos
2440 DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
244005 De espectáculos públicos
2456 A LAS IMPORTACIONES
245605 A las importaciones
2460 CUOTAS DE FOMENTO
246005 Cuotas de fomento
2495 OTROS IMPUESTOS
249505 Impuesto nacional al consumo 8%
249595 Otros impuestos
25 BENEFICIOS A EMPLEADOS
2505 SALARIOS POR PAGAR
250505 Salarios por pagar
2510 CESANTÍAS CONSOLIDADAS
251005 Ley laboral anterior
251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores
2515 INTERESES SOBRE CESANTÍAS
251501 Intereses sobre cesantías
2520 PRIMA DE SERVICIOS
252001 Prima de servicios
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS
252501 Vacaciones consolidadas
2530 PRESTACIONES EXTRALEGALES
253005 Primas
253010 Auxilios
253015 Dotación y suministro a trabajadores
253020 Bonificaciones
253025 Seguros
253095 Otras
2532 PENSIONES POR PAGAR
253201 Pensiones por pagar
2535 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACIÓN
253501 Cuotas partes pensiones de jubilación
2540 INDEMNIZACIONES LABORALES
254001 Indemnizaciones laborales
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
2603 CONTRATOS FORWARD
260305 Derechos en contratos forward
260310 Diferencia en cambio en derechos en contratos forward
260315 Obligaciones en contratos Forward
2605 PARA COSTOS Y GASTOS
260505 Pasivos estimados cuentas por pagar
2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES
261505 De renta y complementarios
261510 De industria y comercio
261520 De vehículos
261530 Impuesto al patrimonio
261595 Otros
2620 PENSIONES DE JUBILACIÓN
262005 Cálculo actuarial pensiones de jubilación
262010 Pensiones de jubilación por amortizar (DB)
2621 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
262105 Beneficios a largo plazo
262110 Quinquenio
262195 Otras
2625 PARA OBRAS DE URBANISMO
262505 Acueducto y alcantarillado
262510 Energía eléctrica
262515 Teléfonos
2630 PARA MANTENIMIENTO, REPARACIONES Y DESMANTELAMIENTO
263005 Para mantenimiento y reparaciones
263010 Provisión para desmantelamiento
2635 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS
263505 Provisión por Litigios
263510 Provisión por contratos onerosos
263515 Provisión por pensión sanción –demanda
2645 PROVISIONES DEL SECTOR SALUD
264510 Provisión de glosas
264515 Provisión cubrimiento de servicios de salud
264520 Provisión régimen subsidiado
27 DIFERIDOS
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
270501 Aportes empresas afiliadas
270503 Contratos de servicios de salud
270505 Rendimientos financieros
270510 Comisiones
270515 Arrendamientos
270520 Honorarios
270545 Matrículas y pensiones
270555 Alojamientos
270560 Reservas turísticas
270565 UPC régimen subsidiado
270570 Planes complementarios de salud
270575 Cotizaciones POS contributivo
270580 Medicina prepagada
270595 Otros
28 FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y OTROS PASIVOS
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
280505 De clientes
280510 Sobre contratos
2810 DEPÓSITOS RECIBIDOS
281005 Para futura suscripción de acciones
281010 Para futuro pago de cuotas o derechos sociales
281015 Para garantía en la prestación de servicios
281020 Para garantía de contratos
281025 De licitaciones
281030 De manejo de bienes
281035 Fondo de reserva
281040 Promitentes compradores
281045 Consignaciones por aplicar
281050 Recursos de ahorro de cesantías para el mecanismo de protección al cesante
281095 Otros
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
281535 Concesionarios
281540 Servicios públicos
281545 Convenios comerciales
281550 Convenios con entidades financieras
281555 Copagos y cuotas moderadoras de salud
281595 Otros recaudos para terceros
2820 RECURSOS PENDIENTES POR RECIBIR
282005 Recursos pendientes por recibir
2825 RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS
282505 Cumplimiento obligaciones laborales
282510 Para estabilidad de obra
282515 Garantía cumplimiento de contratos
2830 EMBARGOS JUDICIALES
283005 Indemnizaciones
283010 Depósitos judiciales
2840 CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
284005 Cuentas en participación
2845 EXCEDENTES DEL 55%
284505 Saldo vigencia anterior
284510 Fuentes vigencia actual
284515 Aplicaciones
284520 Recursos por pagar
2846 EXCESO DEL COCIENTE DEPARTAMENTAL NO TRANSFERIDO
284605 Saldo vigencia anterior
284610 Fuentes
284615 Aplicaciones
2851 FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL (FOVIS)
285105 Saldo vigencia anterior
285110 Fuentes
285115 Aplicaciones
2852 Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud (ADRES)
285205 Saldo vigencia anterior
285210 Fuentes
285215 Aplicaciones
2853 FONDO DE EDUCACIÓN LEY 115/94
285305 Saldo vigencia anterior
285310 Fuentes
285315 Aplicaciones
2854 FONIÑEZ NUMERAL 8 ART. 16 LEY 789/02
285405 Saldo vigencia anterior
285410 Fuentes
285415 Aplicaciones
2855 TRANSFERENCIAS DEL FOME - FONDO DE MITIGACIÓN DE EMERGENCIAS
285505 Fuentes
285510 Aplicaciones
2856 FONDOS Y/O CONVENIOS DE COOPERACIÓN
285601 Fondos y/o convenios de cooperación
285608 Instrumento de financiación crédito o microcrédito (DB)
285609 Otros instrumentos de financiación (DB)
2857 PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN LEY 1438 DE 2011
285705 Saldo vigencia anterior
285710 Fuentes vigencia actual
285715 Aplicaciones
2858 Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante FOSFEC LEY 1636/13
285805 Fuentes vigencia actual – (CR)
285806 Fuentes vigencia anterior – (CR)
285811 Servicios de gestión y colocación para inserción laboral (DB)
285813 Sistemas de información (DB)
285814 Gastos de administración (DB)
285815 Comisión labor administrativa (DB)
285816 Otras apropiaciones autorizadas (DB)
285817 Asignación transferencia económica Ley 2225 (DB)
285820 Beneficiarios activos (DB)
285821 Aportes salud (DB)
285822 Aportes pensión (DB)
285824 Incentivos por ahorro voluntario de cesantías (DB)
285828 Servicios de fomento y desarrollo empresarial - Dec 689 de 2021 (DB)
285829 Programas de capacitación para la reinserción laboral y fortalecimiento del recurso humano para la productividad-Dec 689 de 2021 (DB)
285890 Multas impuestas SSF pendientes por recibir control (CR)
285891 Multas impuestas SSF pendientes por recibir control (DB)
2861 ASIGNACIONES Y OTROS RECURSOS POR PAGAR FOVIS
286105 Subsidios asignados por pagar
286106 Anticipos subsidios por pagar (DB)
286107 Arrendamientos y arrendamientos con opción de compra (DB)
286110 Promoción de oferta
286115 Sistema de información
286116 Acompañamiento social
286120 Transferencias segunda prioridad
286125 Transferencias tercera prioridad
286195 Otras asignaciones por pagar FOVIS
2862 RECURSOS POR PAGAR ADRES
286205 Cuentas por pagar – recursos propios
286210 Cuentas por pagar ADRES
286295 Otros recursos por pagar ADRES
2863 ASIGNACIONES Y OTROS RECURSOS POR PAGAR LEY 115
286305 Por kits escolares
286310 Por auxilios educativos
286315 Por inversión en infraestructura
286395 Otras autorizaciones legales Ley 115
2864 RECURSOS POR PAGAR FONIÑEZ
286405 Recursos por pagar atención integral a la niñez
286410 Recursos por pagar jornada escolar complementaria
2866 RUTA DE EMPLEABILIDAD CON ENFOQUE DE GÉNERO (Res. 1399/2017)
286605 Fuentes
286610 Aplicaciones
2868 ASIGNACIONES Y CUENTAS POR PAGAR FOSFEC
286811 Servicios de gestión y colocación para inserción laboral
286812 Programas capacitación para reinserción laboral
286813 Sistemas de información
286814 Gastos de administración
286815 Comisión labor administrativa
286816 Otras asignaciones autorizadas
286817 Transferencia económica Ley 2225 de 2022
286820 Beneficiarios activos
286821 Aportes salud
286822 Aportes pensión
286823 Cuota monetaria por cesante
286824 Incentivo económico por ahorro voluntario de cesantías
286825 Bonos de alimentación
286826 Transferencia económica Dec. 488/2020
286828 Servicio de fomento y desarrollo empresarial - Dec. 689 de 2021 (DB)
286829 Programas de capacitación para la reinserción laboral y fortalecimiento del recurso humano para la productividad - Decreto 689 de 2021
286830 Auxilio práctica mensual - Estado Joven
286835 Aportes seguridad social - Salud, pensión, ARL (Estado Joven)
286845 Gastos de administración (Estado Joven)
2869 RECURSOS POR PAGAR 40.000 PRIMEROS EMPLEOS
286905 Cuentas por pagar - Convenio con empresas
2871 TRANSFERENCIAS DEL "FOME" - Fondo de Mitigación de Emergencias
287105 Auxilio económico población cesante
2895 DIVERSOS
289530 Participación en consorcios y uniones temporales
289595 Otros pasivos
29 PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
2910 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
291001 Efectivo y equivalentes al efectivo
291002 Inversiones e instrumentos derivados
291003 Cuentas por cobrar
291004 Préstamos por cobrar
291005 Inventarios
291006 Propiedades, planta y equipo
291007 Activos intangibles
291008 Propiedades de inversión
291009 Activos biológicos
291010 Otros activos
291011 Operaciones de instituciones financieras
291012 Emisión y colocación de títulos de deuda
291013 Préstamos por pagar
291014 Cuentas por pagar
291015 Beneficios a empleados
291016 Operaciones con instrumentos derivados
291017 Provisiones
3 PATRIMONIO
31 OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL
3105 PARA ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES
310505 Para administración y servicios sociales
3110 PARA PROGRAMAS DE SALUD
311005 Para salud régimen subsidiado (EPS-S)
311010 Para salud régimen contributivo (EPS-C)
311015 Para salud IPS
311020 Para medicina prepagada
3112 PARA MERCADEO
311205 Para mercadeo
3115 PARA OTROS PROGRAMAS
311505 Para otros programas
32 SUPERÁVIT
3210 DONACIONES
321010 En valores mobiliarios
321015 En bienes muebles
321020 En bienes inmuebles
321025 En intangibles
3215 CRÉDITO MERCANTIL
321501 Crédito mercantil
3220 ACTIVOS FIJOS ADQUIRIDOS CON RECURSOS DE FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA
322005 Fondos de Ley
322010 Excedentes del 55%
3225 SUPERÁVIT MÉTODO DE PARTICIPACIÓN
322505 De acciones
322510 De cuotas o partes de interés social
33 RESERVAS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
330505 Reserva legal
330540 Reservas para obras y programas de beneficio social
330545 Reserva para programas de vivienda
3310 RESERVAS ESTATUTARIAS
331001 Reservas estatutarias
3315 PARA ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES
331505 Para administración y servicios sociales
3320 PARA PROGRAMAS DE SALUD
332005 Para salud régimen subsidiado
332010 Para salud régimen contributivo
332015 Para salud IPS
332020 Para medicina prepagada
3325 PARA MERCADEO
332505 Para mercadeo
3330 PARA PROYECTOS DE CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDA
333005 Para proyectos de construcción de vivienda
3335 PARA OTROS PROGRAMAS
333505 Para otros programas
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 REMANENTES DEL EJERCICIO
360505 Administración y servicios sociales
360510 Salud régimen subsidiado
360515 Salud régimen contributivo
360520 Salud IPS
360525 Medicina prepagada
360530 Mercadeo
360535 Proyectos de construcción de vivienda
360540 Otros programas
3610 DÉFICIT DEL EJERCICIO
361005 Administración y servicios sociales
361010 Salud régimen subsidiado
361015 Salud régimen contributivo
361020 Salud IPS
361025 Medicina prepagada
361030 Mercadeo
361035 Proyectos de construcción de vivienda
361040 Otros programas
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3705 REMANENTES ACUMULADOS
370505 Administración y servicios sociales
370510 Salud régimen subsidiado
370515 Salud régimen contributivo
370520 Salud IPS
370525 Medicina prepagada
370530 Mercadeo
370535 Proyectos de construcción de vivienda
370540 Otros programas
370545 Ajustes de Ejercicios de vigencias anteriores
3710 DÉFICIT ACUMULADO
371005 Administración y servicios sociales
371010 Salud régimen subsidiado
371015 Salud régimen contributivo
371020 Salud IPS
371025 Medicina prepagada
371030 Mercadeo
371035 Proyectos de construcción de vivienda
371040 Otros programas
371045 Ajustes de ejercicios de vigencias anteriores
3715 EFECTOS POR CONVERGENCIA A LAS NIIF
371505 Efectos por convergencia a las NIIF
38 OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)
3805 DE INVERSIONES
380505 De inversiones
3810 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO MEDIDAS POR EL MÉTODO DE LA REVALUACIÓN
381004 Terrenos
381016 Construcciones y edificaciones
381020 Maquinaria y equipo
381024 Equipo de oficina
381028 Equipo de computación y comunicación
381032 Equipo médico-científico
381036 Equipo de hotelería, restaurante y cafetería
381040 Flota y equipo de transporte
381044 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
381048 Flota y equipo aéreo
381060 Armamento de vigilancia
381064 Envases y empaques
381068 Vías de comunicación
3815 GANANCIAS Y PÉRDIDAS ACTUARIALES
381505 Ganancias y pérdidas actuariales
3820 CONTABILIDAD DE COBERTURAS
382005 Contabilidad de coberturas
3825 IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS RELACIONADOS CON EL OTRO RESULTADO INTEGRAL
382505 Impuestos corrientes y diferidos relacionados con el otro resultado Integral
3830 OPERACIONES DISCONTINUADAS
383005 Operaciones discontinuadas
3835 DIFERENCIA EN OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA
383505 Diferencia en operaciones en moneda extranjera
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4105 APORTES
410505 De empresas afiliadas (4%)
410510 De independientes (2%)
410515 De pensionados y desempleados (2%)
410520 Independientes y voluntarios (0.6%) Art. 19 Ley 789/02
410530 Intereses por mora de aportes
410535 Rendimientos recursos parafiscales
4106 APORTES DE EMPRESAS NO AFILIADAS POR PRESCRIPCIÓN
410605 Aportes de empresas no afiliadas por prescripción
410610 Rendimientos por aportes prescritos de empresas no afiliadas
4107 APORTES DE INDEPENDIENTES, PENSIONADOS Y DESEMPLEADOS POR PRESCRIPCIÓN
410705 Aportes de independientes 2% por prescripción
410710 Aportes de pensionados y desempleados (2%) por prescripción
410715 Aportes de independientes y voluntarios (0.6%) Art. 19 Ley
789/02 por prescripción
4108 TRANSFERENCIA EXCEDENTES DEL 55%
410805 Transferencias recibidas
4109 RECURSOS LEY 1929 DE 2018
410905 Salud régimen subsidiado
410910 Salud régimen contributivo
4110 MERCADEO
411005 Supermercados
411010 Almacenes
411015 Droguerías
411020 Ópticas
411025 Centros de acopio
411030 Restaurantes y cafeterías
411096 Glosas medicamentos (DB)
411097 Devoluciones y rebajas (DB)
4120 SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
412005 Salud régimen subsidiado
412095 Glosas salud (DB)
4125 SALUD IPS
412504 Salud IPS
412595 Glosas salud (DB)
4130 SALUD EPS
413005 Salud EPS
413095 Glosas salud (DB)
4135 MEDICINA PREPAGADA
413501 Medicina prepagada
4137 SALUD Y NUTRICIÓN LEY 21/82
413701 Salud y nutrición Ley 21/82
4140 EDUCACIÓN FORMAL
414001 Educación formal
4143 EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO
414305 Programas de formación laboral
414310 Programas de formación académica
414315 Educación informal
414395 Otros
4146 BIBLIOTECA
414601 Biblioteca
4148 CULTURA
414801 Cultura
4150 VIVIENDA
415001 Vivienda
4155 RECREACIÓN DEPORTE Y TURISMO
415505 Recreación
415510 Deporte
415515 Turismo
415530 Alimentos y bebidas
4160 CRÉDITO SOCIAL
416001 Crédito social
416015 Ingreso diferencia en tasa de mercado
4165 FOMENTO AL EMPRENDIMIENTO Y LA EMPRESARIALIDAD
416501 Fomento al emprendimiento y la empresarialidad
4170 PROGRAMAS Y/O CONVENIOS ESPECIALES
417001 Programas y/o convenios especiales
42 OTROS INGRESOS
4205 OTRAS VENTAS
420510 Material de desecho
420515 Materiales varios
420530 Envases y empaques
420545 Productos en remate
4210 FINANCIEROS
421005 Intereses
421010 Reajuste monetario UVR
421015 Descuentos amortizados
421020 Diferencia en cambio
421035 Aceptaciones bancarias
421040 Descuentos comerciales condicionados
421045 Descuentos bancarios
421050 Comisiones cheques de otras plazas
421055 Multas y recargos
421060 Sanciones cheques devueltos
421095 Otros
4212 SUBSIDIOS NO COBRADOS
421205 Subsidios no cobrados
4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
421505 De sociedades anónimas y/o asimiladas
421510 De sociedades limitadas y/o asimiladas
4218 INGRESOS DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
421805 De sociedades anónimas y/o asimiladas
421810 De sociedades limitadas y/o asimiladas
4220 ARRENDAMIENTOS
422005 Terrenos
422010 Construcciones y edificios
422015 Maquinaria y equipo
422020 Equipo de oficina
422025 Equipo de computación y comunicación
422030 Equipo médico-científico
422035 Equipo de hoteles y restaurantes
422040 Flota y equipo de transporte
422045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
422050 Flota y equipo aéreo
4225 COMISIONES
422505 Sobre inversiones
422510 De concesionarios
422515 De actividades financieras
422530 Por ingresos para terceros
4230 HONORARIOS
423005 Asesorías
423010 Asistencia técnica
423015 Administración de vinculadas
4235 SERVICIOS
423510 De transporte
423520 Administrativos
423525 Técnicos
423555 Por contratos
423570 Al personal
423595 Otros
4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES
424005 Acciones
424010 Cuotas o partes de interés social
424015 Bonos
424025 Certificados
424030 Papeles comerciales
424035 Títulos
424045 Derechos fiduciarios
424050 Obligatorias
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
424504 Terrenos
424508 Construcciones en curso
424512 Maquinaria en montaje
424516 Construcciones y edificaciones
424520 Maquinaria y equipos
424524 Equipo de oficina
424528 Equipo de computación y comunicación
424532 Equipo médico-científico
424536 Equipo de hoteles y restaurantes
424540 Flota y equipo de transporte
424544 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
424548 Flota y equipo aéreo
424560 Armamento de vigilancia
424562 Envases y empaques
424588 Semovientes
4248 UTILIDAD EN VENTA DE OTROS BIENES
424805 Intangibles
424810 Otros activos
4250 RECUPERACIONES
425005 Deudas malas
425010 Seguros
425015 Reclamos
425020 Reintegro por personal en comisión
425025 Reintegro garantías
425030 Descuentos concedidos
425035 De provisiones estimadas
425040 Gastos bancarios
425045 De depreciación
425050 Reintegro de otros costos y gastos
425060 Deterioro de cuentas por cobrar
4255 INDEMNIZACIONES
425505 Por siniestros
425510 Por suministros
425515 Lucro cesante compañías de seguros
425520 Daño emergente compañías de seguros
425525 Por pérdida de mercancía
425530 Por incumplimiento de contratos
425535 De terceros
425540 Por incapacidades
4260 PARTICIPACIONES EN CONCESIONES
426005 Participaciones en concesiones
4270 AJUSTE AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
427005 Propiedades de inversión
427010 Inversiones
4275 DEVOLUCIONES EN OTRAS VENTAS (DB)
427501 Devoluciones en otras ventas (DB)
4295 DIVERSOS
429503 CERT
429505 Aprovechamientos
429507 Auxilios
429509 Subvenciones
429513 Por trabajos ejecutados
429525 Derechos y licitaciones
429530 Ingresos por elementos perdidos
429533 Multas y recargos
429535 Preavisos descontados
429537 Reclamos
429543 Premios
429545 Bonificaciones
429549 Reconocimientos
429551 Excedentes
429553 Sobrantes de caja
429557 Subsidios estatales
429567 Útiles papelería y fotocopias
429571 Resultados, matrículas y traspasos
429579 Historia clínica
429581 Ajuste al peso
429583 Llamadas telefónicas
4299 TRASLADOS Y TRANSFERENCIAS
429905 De administración para servicios sociales
429915 Traslado entre áreas
5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS SOCIALES
5105 SUELDOS Y SALARIOS
510503 Salario integral
510506 Sueldos
510512 Jornales
510515 Horas extras y recargos
510518 Comisiones
510521 Viáticos
510524 Incapacidades
510527 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510533 Intereses sobre cesantías
510536 Prima de servicios
510539 Vacaciones
510542 Primas extralegales
510545 Auxilios
510548 Bonificaciones
510551 Dotación y suministro a trabajadores
510554 Seguros
510557 Cuotas partes pensiones de jubilación
510558 Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación
510559 Pensiones de jubilación
510560 Indemnizaciones laborales
510561 Amortización bonos pensionales
510562 Amortización títulos pensionales
510563 Capacitación al personal
510566 Gastos deportivos y de recreación
510568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales ARP
510569 Aportes a entidades administradoras de salud EPS
510570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
510572 Aportes cajas de compensación familiar
510575 Aportes ICBF
510578 SENA
510581 Aportes sindicales
510584 Gastos médicos y drogas
510585 Costos del servicio - Beneficios al personal
510586 Ganancias y pérdidas actuariales - Beneficios al personal
5110 HONORARIOS
511005 Consejo de administración
511010 Revisoría fiscal
511015 Auditoría externa
511020 Avalúos
511025 Asesoría jurídica
511030 Asesoría financiera
511035 Asesoría técnica
511095 Otros honorarios
5115 IMPUESTOS
511505 Industria y comercio
511510 De timbre
511515 A la propiedad raíz
511520 Derechos sobre instrumentos públicos
511525 De valorización
511530 De turismo
511540 De vehículos
511545 De espectáculos públicos
511550 Cuotas de fomento
511560 Gravamen a los movimientos financieros
511570 IVA descontable
511595 Otros impuestos
5120 ARRENDAMIENTOS
512005 Terrenos
512010 Construcciones y edificios
512015 Maquinaria y equipo
512020 Equipo de oficina
512025 Equipo de computación y comunicación
512030 Equipo médico-científico
512035 Equipo de hoteles y restaurantes
512040 Flota y equipo de transporte
512045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
512050 Flota y equipo aéreo
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
512505 Contribuciones
512510 Afiliaciones y sostenimiento
5130 SEGUROS
513005 Manejo
513010 Cumplimiento
513015 Corriente débil
513020 Vida colectiva
513025 Incendio
513030 Terremoto
513035 Sustracción y hurto
513040 Flota y equipo de transporte
513045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
513050 Flota y equipo aéreo
513060 Responsabilidad civil y extracontractual
513065 Vuelo
513070 Rotura de maquinaria
513075 Obligatorio accidentes de tránsito
513080 Lucro cesante
513085 Transporte de mercancía
513095 Otros seguros
5135 SERVICIOS
513502 Aseo
513505 Administración y vigilancia
513510 Temporales
513515 Asistencia técnica
513520 Procesamiento electrónico de datos
513525 Acueducto y alcantarillado
513530 Energía eléctrica
513535 Teléfono e internet
513540 Correo, portes y telegramas
513550 Transporte, fletes y acarreos
513555 Gas
513595 Otros servicios
5140 GASTOS LEGALES
514005 Notariales
514010 Registro mercantil
514015 Trámites y licencias
514020 Aduaneros
514025 Consulares
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
514505 Terrenos
514510 Construcciones y edificios
514515 Maquinaria y equipo
514520 Equipo de oficina
514525 Equipo de computación y comunicación
514530 Equipo médico-científico
514535 Equipo de hoteles y restaurantes
514540 Flota y equipo de transporte
514545 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
514550 Flota y equipo aéreo
514565 Armamento de vigilancia
5150 ADECUACIÓN E INSTALACIONES
515005 Instalaciones eléctricas
515010 Arreglos ornamentales
515015 Reparaciones locativas
515095 Otras
5155 GASTOS DE VIAJE
515505 Alojamiento y manutención
515510 Pasajes fluviales y/o marítimos
515515 Pasajes aéreos
515520 Pasajes terrestres
5160 DEPRECIACIONES
516016 Construcciones y edificios
516020 Maquinaria y equipo
516024 Equipo de oficina
516028 Equipo de computación y comunicación
516032 Equipo médico-científico
516036 Equipo de hotelería, restaurantes y cafetería
516040 Flota y equipo de transporte
516044 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
516048 Flota y equipo aéreo
516060 Armamento de vigilancia
516065 Mejoras en propiedades ajenas
516070 Leasing financiero
516089 Cuantías menores
516093 Propiedades de inversión
5165 AMORTIZACIONES
516505 Vías de comunicación
516510 Intangibles
516515 Semovientes
516520 Gastos pagados por anticipado
516525 Seguros y fianzas
516535 Mantenimiento
516540 Arrendamientos
516545 Intereses
516595 Otros gastos pagados por anticipado
5175 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCIÓN
517505 Publicidad, propaganda y promoción
5195 DIVERSOS
519505 Comisiones
519510 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
519515 Música ambiental
519520 Gastos de representación y relaciones públicas
519525 Elementos de aseo y cafetería
519530 Útiles, papelería y fotocopias
519535 Combustibles y lubricantes
519540 Envases y empaques
519545 Taxis y buses
519550 Estampillas
519555 Microfilmación
519560 Casino y restaurante
519565 Parqueaderos
519570 Indemnización por daños a terceros
519575 Expensas
519580 Gastos diversos faltantes y sobrantes cajeras
519585 Peajes
5198 DETERIORO
519805 Inversiones
519810 Deudores
519815 Propiedades, planta y equipo
519820 Inventarios
519825 Intangibles
519830 Obras de arte
519884 Activos biológicos
519890 Propiedades de inversión
5199 TRASLADOS Y TRANSFERENCIAS
519905 De administración para servicios sociales
519910 Administración fondos de Ley
519915 Traslados entre áreas
519920 Traslados a ejecución fondos de Ley
52 APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS
5205 FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL - FOVIS
520505 FOVIS - Vivienda obligatorio
520506 FOVIS - Vivienda voluntario
520510 FONIÑEZ - Obligatorio
520515 FONIÑEZ - Voluntario
520520 FOSFEC
5210 SALUD LEY 100
521005 Salud régimen subsidiado
5215 EDUCACIÓN LEY 115/94
521505 Educación Ley 115/94
5220 FOSFEC
522005 FOSFEC (2% reducción gastos admón.)
522010 FOSFEC 6,25% Ley 1636 de 2013
5230 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
523005 Contribución Superintendencia del Subsidio Familiar
5235 RESERVA LEGAL
523501 Reserva legal
53 OTROS GASTOS
5305 FINANCIEROS
530505 Gastos bancarios
530510 Reajuste monetario UVR
530515 Comisiones
530520 Intereses
530525 Diferencia en cambio
530530 Gastos de negociación certificados de cambio
530535 Descuentos comerciales condicionados
530540 Gastos manejo y emisión de bonos
530545 Gasto diferencia en tasa de mercado
530550 Costo financiero
530555 Intereses de leasing
5310 PÉRDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES
531005 Venta de inversiones
531015 Venta de propiedades, planta y equipos
531020 Venta de intangibles
531025 Venta de otros activos
531030 Retiro de propiedades, planta y equipo
531035 Retiro de otros activos
531040 Pérdidas por siniestros
5313 PÉRDIDAS EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
531305 De sociedades anónimas y/o asimiladas
531310 De sociedades limitadas y/o asimiladas
5315 OTROS GASTOS
531505 Costas y procesos judiciales
531510 Actividades culturales y cívicas
531520 Impuestos asumidos
5370 AJUSTE AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
537005 Propiedades de inversión
537010 Inversiones
5395 GASTOS DIVERSOS
539505 Demandas laborales
539510 Demandas por incumplimiento de contratos
539515 Indemnizaciones
539520 Multas sanciones y litigios
539530 Constitución de garantías
539535 Amortización de bienes entregados en comodato
539540 Provisión para contingencias
539545 Diferencias en inventario
539550 Ajuste al mil
539595 Otros
5399 TRASLADOS Y TRANSFERENCIAS
539915 Traslado entre áreas
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
540505 Impuesto de renta y complementarios
540510 Impuesto diferido
5410 IMPUESTO DE PATRIMONIO
541005 Impuesto de patrimonio
55 APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS EMPRESAS NO AFILIADAS
5505 FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL - FOVIS
550505 FOVIS - Vivienda - Obligatorio
550506 FOVIS – Vivienda – Voluntario
550510 FONIÑEZ - Obligatorio
550511 FONIÑEZ - Voluntario
550515 FOSFEC
5510 SALUD LEY 100
551005 Salud régimen subsidiado
5515 EDUCACIÓN LEY 115/94
551505 Educación Ley 115/94
5520 FOSFEC
552005 FOSFEC (2% reducción gastos admón.)
552010 FOSFEC 6,25% Ley 1636 de 2013
5530 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
553005 Contribución Superintendencia del Subsidio Familiar
5535 RESERVA LEGAL
553501 Reserva Legal
58 RESULTADO CON EFECTOS EN OTRO RESULTADO INTEGRAL
5805 RESULTADO CON EFECTOS EN OTRO RESULTADO INTEGRAL
580505 Resultado con efectos en otro resultado integral
59 RESULTADO DEL EJERCICIO
5905 RESULTADO DEL EJERCICIO
590505 Resultado del ejercicio
6 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
61 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
6105 SUBSIDIO EN DINERO
610505 Cuota monetaria Ley 21
610506 Subsidio escolar en dinero Ley 633/00
610507 Valor personas a cargo mayores de 18 años para FOSFEC
610508 Subsidio por transferencias Ley 789/02.
610509 Valor personas a cargo mayores de 18 años para FOSFEC (Aportes de Empresas No Afiliadas)
610510 Subsidios por transferencias Ley 789/02 (Aportes de Empresas No Afiliadas)
6106 SUBSIDIO EN ESPECIE
610610 En especie
6108 SUBSIDIO EN EXCESO COCIENTE DEPARTAMENTAL
610805 Subsidio en exceso cociente departamental
6110 MERCADEO
611005 Venta de bienes y servicios
611035 Descuentos compra inventarios CR
611097 Devoluciones y rebajas
6120 SALUD RÉGIMEN SUBSIDIADO
612001 Salud régimen subsidiado
6125 SALUD - IPS
612501 Salud – IPS
6130 SALUD – EPS
613001 Salud – EPS
6135 MEDICINA PREPAGADA
613501 Medicina prepagada
6150 VIVIENDA
615001 Vivienda
6160 CRÉDITO SOCIAL
616001 Crédito social
6165 FOMENTO AL EMPRENDIMIENTO Y LA EMPRESARIALIDAD
616501 Fomento al emprendimiento y la empresarialidad
6170 PROGRAMAS Y/O CONVENIOS ESPECIALES
617001 Programas y/o convenios especiales
63 COSTOS DE OPERACIÓN
6301 COSTO DE VENTAS Y/O SERVICIOS
630105 De bienes y/o servicios
6305 SUELDOS Y SALARIOS
630503 Salario integral
630506 Sueldos
630512 Jornales
630515 Horas extras y recargos
630518 Comisiones
630521 Viáticos
630524 Incapacidades
630527 Auxilio de transporte
630530 Cesantías
630533 Intereses sobre cesantías
630536 Prima de servicios
630539 Vacaciones
630542 Primas extralegales
630545 Auxilios
630548 Bonificaciones
630551 Dotación y suministro a trabajadores
630554 Seguros
630557 Cuotas partes pensiones de jubilación
630558 Amortización cálculo actuarial pensiones de jubilación
630559 Pensiones de jubilación
630560 Indemnizaciones laborales
630561 Amortización bonos pensionales
630562 Amortización títulos pensionales
630563 Capacitación al personal
630566 Gastos deportivos y de recreación
630568 Aportes a administradoras de riesgos profesionales ARP
630569 Aportes a entidades administradoras de salud EPS
630570 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
630572 Aportes cajas de compensación familiar
630575 Aportes ICBF
630578 SENA
630581 Aportes sindicales
630584 Gastos médicos y drogas
630585 Costos del servicio - Beneficios al personal
630586 Ganancias y pérdidas actuariales - Beneficios al personal
6310 HONORARIOS
631005 Consejo de administración
631010 Revisoría fiscal
631015 Auditoría externa
631020 Avalúos
631025 Asesoría jurídica
631030 Asesoría financiera
631035 Asesoría técnica
631040 Instructores
631045 Recreacionistas
631095 Otros honorarios
6315 IMPUESTOS
631505 Industria y comercio
631510 De timbre
631515 A la propiedad raíz
631520 Derechos sobre instrumentos públicos
631525 De valorización
631530 De turismo
631540 De vehículos
631545 De espectáculos públicos
631550 Cuotas de fomento
631560 Gravamen a los movimientos financieros
631570 IVA descontable
631595 Otros impuestos
6320 ARRENDAMIENTOS
632005 Terrenos
632010 Construcciones y edificios
632015 Maquinaria y equipo
632020 Equipo de oficina
632025 Equipo de computación y comunicación
632030 Equipo médico-científico
632035 Equipo de hoteles y restaurantes
632040 Flota y equipo de transporte
632045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
632050 Flota y equipo aéreo
6325 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
632505 Contribuciones
632510 Afiliaciones y sostenimiento
6330 SEGUROS
633005 Manejo
633010 Cumplimiento
633015 Corriente débil
633020 Vida colectiva
633025 Incendio
633030 Terremoto
633035 Sustracción y hurto
633040 Flota y equipo de transporte
633045 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
633050 Flota y equipo aéreo
633060 Responsabilidad civil y extracontractual
633065 Vuelo
633070 Rotura de maquinaria
633075 Obligatorio accidentes de tránsito
633080 Lucro cesante
633085 Transporte de mercancía
633095 Otros Seguros
6335 SERVICIOS
633502 Aseo
633505 Administración y vigilancia
633510 Temporales
633515 Asistencia técnica
633520 Procesamiento electrónico de datos
633525 Acueducto y alcantarillado
633530 Energía eléctrica
633535 Teléfono e internet
633540 Correo, portes y telegramas
633550 Transporte, fletes y acarreos
633555 Gas
633595 Otros servicios
6340 GASTOS LEGALES
634005 Notariales
634010 Registro mercantil
634015 Trámites y licencias
634020 Aduaneros
634025 Consulares
6345 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
634505 Terrenos
634510 Construcciones y edificios
634515 Maquinaria y equipo
634520 Equipo de oficina
634525 Equipo de computación y comunicación
634530 Equipo médico-científico
634535 Equipo de hoteles y restaurantes
634540 Flota y equipo de transporte
634545 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
634550 Flota y equipo aéreo
634565 Armamento de vigilancia
6350 ADECUACIÓN E INSTALACIONES
635005 Instalaciones eléctricas
635010 Arreglos ornamentales
635015 Reparaciones locativas
635095 Otras
6355 GASTOS DE VIAJE
635505 Alojamiento y manutención
635510 Pasajes fluviales y/o marítimos
635515 Pasajes aéreos
635520 Pasajes terrestres
6360 DEPRECIACIONES
636016 Construcciones y edificios
636020 Maquinaria y equipo
636024 Equipo de oficina
636028 Equipo de computación y comunicación
636032 Equipo médico-científico
636036 Equipo de hotelería, restaurantes y cafetería
636040 Flota y equipo de transporte
636044 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
636048 Flota y equipo aéreo
636060 Armamento de vigilancia
636065 Mejoras en propiedades ajenas
636070 Leasing financiero
636089 Cuantías menores
636093 Propiedades de inversión
6365 AMORTIZACIONES
636505 Vías de comunicación
636510 Intangibles
636515 Semovientes
636520 Gastos pagados por anticipado
636525 Seguros y fianzas
636535 Mantenimiento
636540 Arrendamientos
636545 Intereses
636595 Otros gastos pagados por anticipado
6375 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCIÓN
637505 Publicidad, propaganda y promoción
6395 DIVERSOS
639505 Comisiones
639510 Libros, suscripciones, periódicos y revistas
639515 Música ambiental
639520 Gastos de representación y relaciones públicas
639525 Elementos de aseo y cafetería
639530 Útiles, papelería y fotocopias
639535 Combustibles y lubricantes
639540 Envases y empaques
639545 Taxis y buses
639550 Estampillas
639555 Microfilmación
639560 Casino y restaurante
639565 Parqueaderos
639570 Indemnización por daños a terceros
639575 Expensas
639580 Gastos diversos faltantes y sobrantes cajeras
639585 Peajes
639595 Otros
6398 DETERIORO
639805 Inversiones
639810 Deudores
639815 Propiedades, planta y equipo
639820 Inventarios
639825 Intangibles
639830 Obras de arte
639884 Activos biológicos
639890 Propiedades de inversión
6399 TRASLADOS Y TRANSFERENCIAS
639905 De administración para servicios sociales
639910 Administración fondos de Ley
639915 Traslados entre áreas
639920 Traslados a ejecución fondos de Ley
7 COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN
71 MATERIA PRIMA
7101 MATERIA PRIMA
710101 Materia prima
72 MANO DE OBRA DIRECTA
7201 MANO DE OBRA DIRECTA
720101 Mano de obra directa
73 COSTOS INDIRECTOS
7301 COSTOS INDIRECTOS
730101 Costos indirectos
74 CONTRATOS DE SERVICIOS
7401 CONTRATOS DE SERVICIOS
740101 Contratos de servicios
8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
81 DERECHOS CONTINGENTES
8105 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA
810505 Valores mobiliarios
810510 Bienes muebles
8110 BIENES Y VALORES ENTREGADOS EN GARANTÍA
811005 Valores mobiliarios
811010 Bienes muebles
811015 Bienes inmuebles
8115 BIENES Y VALORES EN PODER DE TERCEROS
811505 En arrendamiento
811510 En préstamo
811515 En depósito
811520 En consignación
811525 Subsidio cuentas ahorro programado
8120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS
812005 Ejecutivos
812010 Incumplimiento de contratos
8125 PROMESAS DE COMPRAVENTA
812501 Promesas de compraventa
8135 RECLAMACIONES
813505 Pólizas alto costo régimen subsidiado
813595 Otras régimen subsidiado
8140 CONVENIOS DE PAGO
814005 Aportes empresas afiliadas
8195 DIVERSAS
819505 Valores adquiridos por recibir
819595 Otras
82 DEUDORAS FISCALES
8201 DEUDORAS FISCALES
820101 Deudoras fiscales
83 DEUDORAS DE CONTROL
8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
830505 Bienes muebles
830510 Bienes inmuebles
8315 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTALMENTE DEPRECIADOS, AGOTADOS Y/O AMORTIZADOS
831504 Terrenos
831516 Construcciones y edificaciones
831520 Maquinaria y equipo
831524 Equipo de oficina
831528 Equipo de computación y comunicación
831532 Equipo médico-científico
831536 Equipo de hoteles, restaurantes y cafeterías
831540 Flota y equipo de transporte
831544 Flota y equipo fluvial y/o marítimo
831548 Flota y equipo aéreo
831560 Armamento de vigilancia
831588 Semovientes
8325 ACTIVOS CASTIGADOS
832505 Inversiones
832510 Deudores
832595 Otros activos
8345 CONTRATOS DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO Y CONTRIBUTIVO
834501 Deudores UPC régimen subsidiado
8395 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL
839505 Cheques posfechados
839510 Certificados de depósito a término
839515 Cheques devueltos
839520 Bienes y valores en fideicomiso
839525 Intereses sobre deudas vencidas
839595 Diversas
84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
8401 DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
840101 Derechos contingentes por contra (CR)
85 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
8501 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
850101 Deudoras fiscales por contra (CR)
86 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)
8601 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)
860101 Deudoras de control por contra (CR)
9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
9105 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA
910505 Valores mobiliarios
910510 Bienes muebles
9110 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTÍA
911005 Valores mobiliarios
911010 Bienes muebles
911015 Bienes inmuebles
9115 BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS
911505 Arrendamiento
911510 En préstamo
911515 En depósito
911520 En consignación
911525 En comodato
9120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS
912005 Laborales
912010 Civiles
912015 Administrativos o arbitrales
912020 Tributarios
9125 PROMESAS DE COMPRAVENTA
912501 Promesas de compraventa
9135 CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
913501 Cuentas en participación
9195 OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
919501 Otras responsabilidades contingentes
92 ACREEDORAS FISCALES
9201 ACREEDORAS FISCALES
920101 Acreedoras fiscales
93 ACREEDORAS DE CONTROL
9305 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
930505 Bienes muebles
930510 Bienes inmuebles
9310 CONTRATOS CAPITACIÓN
931001 Régimen contributivo
931002 Régimen subsidiado
931003 Planes adicionales de salud
931004 Otros
9395 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CONTROL
939505 Documentos por cobrar descontados
939510 Convenios de pago
939515 Contratos de construcciones e instalaciones por ejecutar
939525 Adjudicaciones pendientes de legalizar
939535 Reserva costo reposición semovientes
939595 Diversas
94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
9401 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
940101 Responsabilidades contingentes por contra (DB)
95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
9501 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
950101 Acreedoras fiscales por contra (DB)
96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
9601 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
960101 Acreedoras de control por contra (DB)
ARTÍCULO 2o. DESCRIPCIONES Y RECONOCIMIENTOS. Las descripciones expresan o detallan los conceptos de las diferentes clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las operaciones a registrar en cada una de las subcuentas.
1. ACTIVO
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los recursos controlados por la Corporación como productor de sucesos o hechos económicos pasados y de los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros. Las cuentas que integran esta clase, son de naturaleza débito.
11. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la empresa. Así mismo, incluye las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
12. ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIONES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversión y los instrumentos derivados con fines de especulación y con fines de cobertura.
13. CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los derechos adquiridos por la empresa en desarrollo de sus actividades, de las cuales espera, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, de equivalentes al efectivo o de otro instrumento.
14. INVENTARIOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los activos adquiridos o producidos, así como los productos agrícolas provenientes de los activos biológicos, que se tengan con la intención de comercializarse en el curso normal de operación o, de transformarse o consumirse por actividades de producción de bienes o prestación de servicios.
15. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO & PROPIEDADES DE INVERSIÓN
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos tangibles empleados para la producción y comercialización de bienes; para la prestación de servicios; para propósitos administrativos y, en el caso de bienes muebles, para generar ingresos producto de su arrendamiento. También incluye las plantas productoras utilizadas para la obtención de productos agrícolas. Estos activos se caracterizan porque no están disponibles para la venta y se espera usarlos durante más de un período contable.
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN:
Las propiedades de inversión son propiedades (terrenos o edificios, o partes de un edificio, o ambos) que mantiene el dueño o el arrendatario bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas, plusvalías o ambas, y no para:
- Su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos,
- Su venta en el curso normal de la operación.
16. INTANGIBLES
DESCRIPCIÓN:
Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.
17. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
DESCRIPCIÓN:
Los gastos pagados por anticipado se reconocen como activos, siempre y cuando el pago se realice antes de recibir los bienes o servicios.
18. OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son complementarios para la producción de bienes y la prestación de servicios; o que están asociados a la gestión administrativa. También incluye los recursos controlados por la empresa que no han sido incluidos en otro grupo y de los cuales espera obtener beneficios económicos futuros.
19. ACTIVOS POR IMPUESTOS
DESCRIPCIÓN:
Activos por impuestos diferidos, son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en ejercicios futuros, relacionadas con:
a) Las diferencias temporarias deducibles;
b) La compensación de pérdidas obtenidas en ejercicios anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y
c) La compensación de créditos no utilizados procedentes de ejercicios anteriores.
2. PASIVO
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan las obligaciones presentes que tiene la empresa como producto de sucesos o hechos económicos pasados para cuya cancelación, una vez vencidas, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.
21. OBLIGACIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluye la cuenta representativa de las captaciones de las entidades descentralizadas de fomento y desarrollo regional, de acuerdo con las normas especiales que rigen esta clase de operaciones y entidades.
22. PROVEEDORES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen todas las obligaciones originadas por la adquisición de bienes o servicios, en desarrollo de sus actividades.
23. CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones adquiridas por la empresa con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo o a otro instrumento.
24. IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
DESCRIPCIÓN:
Representa el valor de las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de impuestos, gravámenes y tasas, que se originan en las liquidaciones privadas y sus correcciones, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme.
25. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones que la empresa proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.
26. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de la entidad que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
27. DIFERIDOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los pasivos a cargo de la empresa que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento, siempre que pueda hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.
28. FONDOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA Y OTROS PASIVOS
DESCRIPCIÓN:
Comprende los recursos que se originan por los valores de los porcentajes apropiados con base en las normas legales y los actos administrativos que profiera el organismo de control en cumplimiento de las mismas, tales como: Fondo de Vivienda de Interés Social - FOVIS, Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud – ADRES (antes Fondo de solidaridad y garantía FOSYGA), Fondo de educación Ley 115/94, Fondo para la Atención Integral a la Niñez y Jornada Escolar Complementaria - FONIÑEZ, Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y Protección al Cesante –FOSFEC, (antes FONEDE), Fondo para el Fomento al emprendimiento y la empresarialidad, entre otros pasivos.
29. PASIVOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
DESCRIPCIÓN:
Son todos los impuestos que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición, siempre que se puedan compensar, con ganancias fiscales de períodos posteriores, pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento.
3. PATRIMONIO
DESCRIPCIÓN:
Registra el valor constituido con base en los remanentes obtenidos en las operaciones de cada ejercicio. La distribución de los remanentes de cada año por el Consejo Directivo debe ceñirse a lo dispuesto en la Ley 21/82 y los estatutos de la Corporación. Comprende los grupos de Obras y programas de beneficio social, superávit, reservas, revalorización del patrimonio, resultados del ejercicio, resultados de ejercicios anteriores y superávit por valorizaciones.
31. OBRAS Y PROGRAMAS DE BENEFICIO SOCIAL
ADRES
DESCRIPCIÓN:
Registra los traslados que deben efectuarse de la cuenta Reservas para Obras y Programas de Beneficio Social, remanentes y en caso particular la aplicación de los recursos de Educación Ley 115/94, apropiados para tal fin cuando estos se utilizan en la ejecución de obras y programas que tienen estas características, previa aprobación del Consejo Directivo conforme a las normas vigentes
32. SUPERÁVIT DE CAPITAL
DESCRIPCIÓN:
Comprende el valor del incremento patrimonial ocasionado por prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social, por donaciones, el crédito mercantil entre otros.
33. RESERVAS
DESCRIPCIÓN:
Registra las apropiaciones que se deben efectuar sobre los remanentes de conformidad con normas legales y estatutarias vigentes y con autorizaciones dadas por el Consejo Directivo.
36. RESULTADOS DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN:
Comprende el valor de los remanentes o déficits obtenidos por la Corporación al cierre de cada ejercicio contable.
37. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DESCRIPCIÓN:
Comprende el valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, por remanentes acumulados que estén a disposición del máximo órgano social o déficits acumulados.
38. OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI)
DESCRIPCIÓN:
Comprende el valor de los ingresos, costos o gastos que no pueden reconocerse en el resultado del ejercicio, por lo que deben mostrarse después de los remanentes del ejercicio en el denominado "Estado de Resultado Integral" o por separado en el "Estado de Otros resultados integrales.
4. INGRESOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los ingresos obtenidos por la Corporación. Se registran mediante el sistema contable de causación, con excepción de los aportes, los cuales se registran por el sistema de Caja, es decir, cuando se reciben, con sujeción a las necesidades y directrices vigentes.
Los Ingresos se deben registrar en pesos colombianos, de suerte que las transacciones en moneda extranjera u otra unidad de medida deben ser reconocidas en moneda funcional utilizando la tasa de conversión, tasa de cambio o UVR aplicable a la fecha de su ocurrencia, de acuerdo con el origen de la operación que los genera.
41. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el valor de los beneficios económicos que la entidad obtiene en el curso normal de sus operaciones. Estos ingresos surgen de la venta de bienes, la prestación de servicios, el uso de activos por parte de terceros, entre otros.
42. OTROS INGRESOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el valor de los ingresos de la empresa que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en algunos de los demás grupos definidos.
5. GASTOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen los grupos que representan los decrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del período contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, los cuales dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados directamente con los bienes vendidos o los servicios prestados durante el período contable, ni con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.
51. OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN Y SERVICIOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico; así como los gastos originados en el desarrollo de la operación básica o principal de la empresa siempre que no deban ser registrados como costos.
52. APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se reconoce el valor de los porcentajes por las transferencias y apropiaciones efectuadas con base en las normas legales para proferir recursos con destinación específica regulados por el Gobierno Nacional.
53. OTROS GASTOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan los gastos de la empresa que, por su naturaleza, no son susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente.
54. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen los impuestos por concepto de renta y complementarios liquidados conforme a las normas legales.
55 APROPIACIONES DE LEY Y TRANSFERENCIAS EMPRESAS NO AFILIADAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se reconoce el valor de los porcentajes por las transferencias y apropiaciones de las empresas no afiliadas.
59. RESULTADO DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluye la cuenta que permite realizar el cierre de los ingresos, gastos y costos del período contable, con el fin de establecer el resultado de las operaciones realizadas.
6. COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan los decrementos en los beneficios económicos producidos durante el período contable, los cuales están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios vendidos. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza débito.
61. COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
DESCRIPCIÓN:
Comprende el costo en el que se incurre para mantener las actividades comerciales o de servicios en funcionamiento.
63. COSTOS DE OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN:
Comprende el costo en el que se incurre para mantener las actividades productivas en funcionamiento.
7. COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan el costo en que se incurre por cada uno de los conceptos necesarios para la producción de bienes.
71. MATERIA PRIMA
DESCRIPCIÓN
Comprende el costo de los elementos que se someten a un proceso de transformación, para convertirlos en un bien final o intermedio.
72. MANO DE OBRA DIRECTA
DESCRIPCIÓN:
Corresponde a los costos por salarios y demás beneficios económicos de quienes participan en la producción de bienes o en la prestación de servicios.
73. COSTOS INDIRECTOS
DESCRIPCIÓN:
Comprende los costos que no se identifican físicamente en el bien o servicio producido pero que son necesarios en la producción, tales como mantenimiento, reparaciones, servicios públicos y arrendamientos.
74. CONTRATOS DE SERVICIOS
DESCRIPCIÓN:
Comprende los costos de servicios recibidos en desarrollo de contratos celebrados con personas naturales y/o jurídicas, a fin de ejecutar labores relacionadas con la elaboración o producción de bienes o la prestación de servicios.
8. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen los grupos que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden generar derechos afectando la estructura financiera de la Corporación, Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos del control interno de activos, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones tributarias, cuando sea procedente.
81. DERECHOS CONTINGENTES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la empresa. La empresa revela los activos contingentes en cuentas de orden deudoras cuando es posible realizar su medición.
82. DEUDORAS FISCALES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los activos, gastos y costos registrados en la contabilidad y los determinados para propósitos de información tributaria.
83. DEUDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la entidad realiza con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre bienes y derechos.
84. DERECHOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR)
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de activos contingentes.
85. DEUDORAS FISCALES POR CONTRA (CR)
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de deudoras fiscales.
86. DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR)
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden deudoras por concepto de deudoras de control.
9. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas para el registro de pasivos contingentes, cuentas de orden acreedoras fiscales y cuentas de orden acreedoras de control, así como para el registro de las correspondientes contrapartidas. Las cuentas que integran esta clase son de naturaleza crédito.
91. RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que representan obligaciones posibles surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos que no estén enteramente bajo el control de la empresa.
Un pasivo contingente también corresponde a toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros, bien sea porque no es probable que, por la existencia de la misma y para satisfacerla, se requiera que la empresa tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos, o bien sea porque no puede estimarse el valor de la obligación con la suficiente fiabilidad. La empresa revela los pasivos contingentes en cuentas de orden acreedoras cuando es posible realizar su medición.
92. ACREEDORAS FISCALES
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación se incluyen las cuentas que representan las diferencias entre el valor de los pasivos, patrimonio e ingresos registrados en la contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas en la información tributaria.
93. ACREEDORAS DE CONTROL
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que permiten controlar las operaciones que la empresa realice con terceros y que, por su naturaleza, no afectan su situación financiera ni el rendimiento. También incluye las cuentas que permiten ejercer control administrativo sobre las obligaciones.
94. RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTRA (DB)
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las operaciones realizadas por la Corporación cuyo concepto es diferente a los especificados anteriormente.
95. ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA (DB)
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las contrarias de las cuentas que conforman el grupo 91 – responsabilidades contingentes.
96. ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
DESCRIPCIÓN:
En esta denominación, se incluyen las cuentas que registran la contrapartida de las cuentas de orden acreedoras por concepto de pasivos contingentes, deudoras fiscales y deudoras de control.
ARTÍCULO 3o. OTRAS DISPOSICIONES. La Cajas de Compensación Familiar y demás entidades objeto de inspección, vigilancia y control, a la entrada en vigencia de la presente resolución, deberán aplicar las siguientes disposiciones:
1. Transitoriamente, las Cajas de Compensación Familiar que hayan superado el porcentaje obligatorio del cincuenta y cinco por ciento (55%) y cuenten con recursos de transferencias correspondientes a excedentes del 55% comprometidos al corte del 31 de diciembre de 2025, deberán continuar reportando dichos recursos hasta agotarlos, en el código contable "185005 Excedentes del 55%".
2. A partir del 1 de enero de 2026 las Cajas de Compensación Familiar que cuenten con recursos de transferencias correspondientes a excedentes del 55% no comprometidos, así como aquellos que se reciban a partir de esta fecha, deberán ser reclasificados y registrados, respectivamente, en el código contable "183003 Transferencias recibidas (Art. 5o DL 1769 de 2003) efectivo e inversiones", y su respectivo control en los códigos contables "183004 Transferencias recibidas (Art. 5 DL 1769 de 2003) control (DB)" y "183005 Transferencias recibidas (Art. 5 DL 1769 de 2003) control (CR)", según corresponda.
3. Las Cajas de Compensación Familiar y demás entidades objeto de inspección y vigilancia que, a la entrada en vigencia de la presente resolución tengan saldo en las subcuentas "238007 Subsidios por Pagar", "238008 Excedentes del 55%" y "238014 Fosfec", reclasificarán los saldos en las cuentas del grupo "2303 RECURSOS EN ADMINISTRACIÓN – UTILIZACIÓN", según corresponda.
4. Las Cajas de Compensación Familiar deberán dar aplicación al concepto(6) remitido por el Ministerio de Vivienda Ciudad y Territorio, frente a la utilización de los recursos del FOVIS para la unidad de tesorería, que señala:
"[…]
En conclusión, considerando que la destinación de los recursos que componen se encuentra estrictamente definida por el legislador y reglamentada en el Decreto número 1077 de 2015, no sería procedente reglamentar o atender la petición de la Supersubsidio, en el entendido que el uso y los rendimientos de los recursos que integran el FOVIS ya se encuentran definidos por el legislador y debidamente reglamentados. Así entonces, el principio de unidad de tesorería no implica la posibilidad de cambiar la destinación de los recursos del FOVIS.
Es de saber que, las CCF tienen autorizado, una vez apropian el porcentaje con destino al FOVIS, invertir en valores de alta liquidez en entidades vigiladas por la Superfinanciera, asegurando rendimientos en los términos del inciso 3 del art. 2.1.1.1.1.6.4.5 del Decreto número 1077 de 2015.
Por lo que, si las Cajas de Compensación Familiar están haciendo uso de los recursos del FOVIS bajo el principio de unidad tesorería, con una destinación diferente a las contempladas en el Decreto número 1077 de 2015, estarían desbordando la destinación específica reglamentada, en razón a que, este es un fondo de ley y la administración, inversión y ejecución de los recursos está delimitada en la normativa." (subrayado fuera de texto).
De lo anterior se colige que las Cajas de Compensación Familiar deberán dar estricta aplicación a lo establecido en el Decreto número 1077 de 2015, Único Reglamentario del Sector Vivienda, Ciudad y Territorio, en lo relacionado con los recursos del fondo de destinación específica FOVIS; por lo que, se deberá realizar el reintegro de los recursos utilizados en unidad de tesorería.
5. Los códigos contables eliminados en esta resolución que, al corte del 31 de diciembre de 2025, presenten saldos y no hayan sido objeto de mención expresa en este artículo, deberán ser reclasificados por cada Caja de Compensación Familiar en los códigos contables que considere pertinentes, atendiendo al origen y la destinación de los recursos, con el fin de preservar la integridad contable y garantizar la trazabilidad de la información financiera.
ARTÍCULO 4o. VIGENCIA. La presente resolución rige a partir de su publicación, observando las siguientes disposiciones:
1. El presente acto administrativo deroga en su integridad la Resolución número 0294 del 8 de abril de 2025, expedida por la Superintendencia del Subsidio Familiar.
2. El Catálogo de Cuentas y las disposiciones normativas establecidas en la Resolución 0044 del 2 de febrero de 2017, así como aquellas que la modifican o adicionan, mediante las Resoluciones números 0163 del 17 de marzo de 2017, 0355 del 23 de mayo de 2017, 0791 del 27 de octubre de 2017, 0967 del 29 de diciembre de 2017, 0128 del 2 de marzo de 2018, 0156. del 14 de marzo de 2018, 0753 del 31 de octubre de 2018, 0420 del 18 de julio de 2019, 0093 del 5 de marzo de 2021, 0298 del 17 de junio de 2021, 0046 del 1 de febrero de 2022 y 0558 del 21 de junio de 2023, continuarán vigentes hasta el 31 de diciembre de 2025. En consecuencia, todos los reportes de información financiera con corte a dicha fecha deberán realizarse conforme a las disposiciones contenidas en las resoluciones mencionadas.
3. El Catálogo de Cuentas y las disposiciones contenidas en los artículos primero y segundo de la presente resolución serán aplicables a partir del 1 de enero de 2026. En consecuencia, el registro, reporte y suministro de información establecidos en la Circular Externa número 2023-00002, por la cual se imparten instrucciones generales y condiciones técnicas de remisión de datos de las Cajas de Compensación Familiar a la Superintendencia del Subsidio Familiar con fines de inspección, vigilancia y control, así como en su Anexo Técnico número 01, serán de obligatorio cumplimiento para todas las Cajas de Compensación Familiar y demás entidades objeto de inspección y vigilancia, a partir de la fecha indicada.
ARTÍCULO 4o. PUBLICACIÓN. Ordenar la publicación del presente acto administrativo de conformidad con lo establecido en el artículo 65 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.
ARTÍCULO 5o. COMUNICACIÓN. Con el fin de garantizar el conocimiento y adecuada aplicación de lo dispuesto en la presente resolución, remítase copia de la misma a los representantes legales de las Cajas de Compensación Familiar. Esta comunicación no constituye notificación en los términos de los artículos 67 y siguientes del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.
Comuníquese, publíquese y cúmplase.
Dada en Bogotá, D. C., a 4 de noviembre de 2025.
La Superintendente del Subsidio Familiar,
Sandra Viviana Cadena Martínez
CONSOLIDADO COMENTARIOS Y RESPUESTAS RESOLUCIÓN
1298 DEL 4 DE NOVIEMBRE DE 2025 - CATÁLOGO DE
CUENTAS
DIRECCIÓN DE GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE
<Anexo publicado en el Diario Oficial>
<Consultar PDF del Diario Oficial directamente en el siguiente enlace:
https://normograma.com/documentospdf/PDF/R_SSF_1298_2025_ANEXO.pdf
NOTAS AL FINAL:
1. Por el cual se reestructura la Superintendencia del Subsidio Familiar
2. Por la cual se dictan normas para apoyar el empleo y ampliar la protección social y se modifican algunos artículos del Código Sustantivo de Trabajo
3. Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinar las entidades responsables de vigilar su cumplimiento
4. Por el cual se modifica la estructura de la Superintendencia del Subsidio Familiar y se determinan las funciones de sus dependencias
5. Por el cual se reglamentan los artículos 6o, 7o, 10, 11, 16, numerales 8 y 13, 20, 21 numeral 2 y 24 de la Ley 789 de 2002, en lo relacionado con la administración y gestión de los recursos para el Fondo de Fomento de Empleo y Protección al Desempleo
6. Radicado número número 2025ER0053536 del del 27 de julio de 2025 del Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio.
7. Por la cual se modifica el régimen del Subsidio Familiar y se dictan otras disposiciones